Como evitar a tributação sobre os rendimentos do seguro de vida

Não seria bom se você pudesse passar todo o seu patrimônio livre de impostos? Embora esse cenário seja altamente improvável, existem algumas decisões inteligentes que você pode tomar para evitar consequências fiscais futuras.

Uma má decisão que os investidores parecem tomar com frequência é nomear “pagável ao meu espólio” como o beneficiário de um acordo contratual, como uma conta IRA, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida.

No entanto, ao nomear o imóvel como seu beneficiário, você tira a vantagem contratual de nomear uma pessoa real e sujeita o produto financeiro ao processo de inventário. Deixar itens em sua propriedade também aumenta o valor da propriedade e pode sujeitar seus herdeiros a impostos de propriedade excepcionalmente altos.

Aqui, mostramos algumas das maneiras pelas quais você pode reduzir os impostos sobre sua propriedade e garantir que seus herdeiros se beneficiem tanto quanto possível.

Como os benefícios do seguro de vida por morte podem ser tributados

Um dos benefícios de possuir um seguro de vida é a capacidade de gerar uma grande soma de dinheiro a pagar aos herdeiros após sua morte. Uma vantagem ainda maior é o benefício federal isento de imposto de renda que o produto do seguro de vida recebe quando é pago ao seu beneficiário. No entanto, embora os rendimentos sejam isentos de imposto de renda, eles ainda podem ser incluídos como parte de sua propriedade tributável para fins de imposto de propriedade.

A seção 2042 do Código da Receita Federal declara que o valor dos rendimentos do seguro de vida que seguram sua vida estão incluídos em seu patrimônio bruto se os rendimentos forem devidos: (1) ao seu patrimônio, direta ou indiretamente, ou (2) aos beneficiários nomeados, se você possuía quaisquer incidentes de propriedade na apólice no momento de sua morte.

ALei de redução deimpostos e empregos (TCJA) de 2017 determinou o valor da isenção em mais de $ 11,18 milhões para 2018, $ 11,4 milhões para 2019, $ 11,58 milhões para 2020 e $ 11,7 milhões para 2021, mantendo a taxa máxima de 40%.

Usando uma transferência de propriedade para evitar impostos

Para as propriedades que deverão pagar impostos, se o produto do seguro de vida está incluído como parte do patrimônio tributável depende da propriedade da apólice no momento do falecimento do segurado. Se você deseja que o produto do seu seguro de vida evite a tributação federal, será necessário transferir a propriedade da sua apólice para outra pessoa ou entidade.

Aqui estão algumas diretrizes a serem lembradas ao considerar uma transferência de propriedade:

1. Escolha um adulto / entidade competente para ser o novo proprietário (pode ser o beneficiário da apólice) e, em seguida, ligue para sua seguradora para obter os formulários de atribuição ou transferência de propriedade adequados.
2. Os novos proprietários devem pagar os prêmios da apólice. No entanto, você pode doar até $ 15.000 por pessoa em 2020 e 2021, então o destinatário pode usar parte desse presente para pagar prêmios.
3. Você abrirá mão de todos os direitos de fazer alterações nesta política no futuro. No entanto, se um filho, membro da família ou amigo for nomeado o novo proprietário, as alterações podem ser feitas pelo novo proprietário a seu pedido.
4. Como a transferência de propriedade é um evento irrevogável, tome cuidado com as situações de divórcio ao planejar o nome do novo proprietário.
5. Obtenha uma confirmação por escrito de sua seguradora de vida como prova da mudança de propriedade.

Usando fundos de seguros de vida para evitar impostos

Uma segunda maneira de remover o produto do seguro de vida de seu patrimônio tributável é criar um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT). Para concluir uma transferência de propriedade, você não pode ser o administrador do trust e não pode reter nenhum direito de revogar o trust. Nesse caso, a apólice é mantida em confiança e você não será mais considerado o proprietário. Portanto, os rendimentos não são incluídos como parte de seu patrimônio.

Por que escolher a propriedade de confiança em vez de transferir a propriedade para outra pessoa? Uma razão pode ser que você ainda deseja manter algum controle legal sobre a política. Ou talvez você tenha medo de que um proprietário individual deixe de pagar os prêmios, ao passo que, no fundo, você pode garantir que todos os prêmios sejam pagos prontamente.

Se os beneficiários dos rendimentos forem filhos menores de um casamento anterior, um ILIT permitirá que você nomeie um membro da família de confiança como administrador para lidar com o dinheiro dos filhos de acordo com os termos do documento fiduciário.

Regulamentos sobre propriedade de apólice de seguro de vida

O IRS desenvolveu regras que ajudam a determinar quem possui uma apólice de seguro de vida quando um segurado morre. O principal regulamento que supervisiona a propriedade adequada é conhecido no mundo financeiro como a regra dos três anos, que estabelece que quaisquer presentes de apólices de seguro de vida feitos dentro de três anos após a morte ainda estão sujeitos ao imposto federal sobre heranças.

Isso se aplica tanto à transferência de propriedade para outro indivíduo quanto ao estabelecimento de um ILIT. Portanto, se você morrer dentro de três anos da transferência, o valor total dos rendimentos será incluído em seu patrimônio, como se você ainda fosse o proprietário da apólice.

O IRS também procurará quaisquer incidentes de propriedade pela pessoa que transfere a apólice. Ao transferir a apólice, o proprietário original deve perder todos os direitos legais de alterar os beneficiários, tomar emprestado contra a apólice, renunciar ou cancelar a apólice ou selecionar opções de pagamento do beneficiário.

Além disso, o proprietário original não deve pagar os prêmios para manter a apólice em vigor. Essas ações são consideradas como parte da titularidade dos bens e, caso alguma delas seja realizada, podem anular o benefício fiscal de sua transferência.

No entanto, mesmo que uma transferência de apólice atenda a todos os requisitos, alguns dos ativos transferidos ainda podem estar sujeitos à tributação. Se o valor atual em dinheiro da apólice exceder a exclusão do imposto sobre doações de $ 15.000, os impostos sobre doações serão avaliados e serão devidos no momento da morte do segurado original.

The Bottom Line

Não é incomum que os indivíduos sejam segurados por uma apólice de seguro de vida de US $ 500.000 a vários milhões em benefícios por morte. Depois de adicionar o valor de sua casa, suas contas de aposentadoria, poupança e outros pertences, você pode se surpreender com o tamanho de sua propriedade. Se você levar em consideração mais anos de crescimento, alguns indivíduos podem estar enfrentando um problema de imposto de propriedade.

Uma solução viável para isso é maximizar seu potencial de presentes e transferir a propriedade da apólice sempre que possível com pouco ou nenhum custo de imposto sobre doações. Contanto que você viva mais três anos após a transferência, sua propriedade pode economizar uma quantia significativa de impostos.