Lei de Prevenção e Reconciliação de Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA)
O que é a Lei de Prevenção e Reconciliação do Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA)?
A Lei de Prevenção e Reconciliação de Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA) é uma peça legislativa que foi assinada pelo presidente George W. Bush em maio de 2006, que contém várias revisões de leis fiscais pré-existentes, afetando pessoas físicas e jurídicas.
- A Lei de Prevenção e Reconciliação de Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA) fez algumas mudanças benéficas no código tributário que beneficiaram empresas e indivíduos.
- Para empresas, a TIPRA aumentou a provisão de despesas para depreciação e os limites relevantes.
- A TIPRA também afetou os contribuintes individuais ao modificar os critérios do AMT e a elegibilidade de contribuição para a conta de aposentadoria e reduzir as taxas de imposto sobre ganhos de capital.
Compreendendo a Lei de Reconciliação e Prevenção de Aumento de Impostos de 2005
A TIPRA inclui revisões fiscais relativas a incentivos fiscais relacionados ao investidor, provisões de negócios, contas individuais de aposentadoria (IRAs) e impostos mínimos alternativos.
As disposições da TIPRA são benéficas para a grande maioria dos contribuintes. Por exemplo, ao abrigo da TIPRA , as taxas de imposto sobre ganhos de capital reduzidosforam alargadas até 2010, e montantes de isenção mais elevados para o imposto mínimo alternativo (AMT) permitem que os contribuintes qualificados paguem um montante inferior de impostos nessas áreas.
O TIPRA também inclui alguns benefícios relacionados à aposentadoria. Por exemplo, a TIPRA permite que os contribuintes com renda bruta ajustada modificada(AGI) superior a $ 100.000 sejam elegíveis para uma conversão de Roth IRA.2 Umaconversão Roth IRA refere-se ao processo de conversão de um IRA tradicional em um Roth IRA. O processo geralmente exige que um indivíduo pague imposto de renda sobre as contribuições do IRA. Nesse processo, o valor tributável que é convertido é adicionado ao imposto de renda de uma pessoa e sua taxa regular de renda é aplicada à sua renda total.
Impostos mínimos alternativos
Uma das disposições mais notáveis da TIPRA é a extensão da redução do AMT. Um imposto mínimo alternativo recalcula o imposto de renda após adicionar certos itens de preferência fiscal de volta ao AGI. O AMT calcula o lucro tributável após as deduções permitidas e as deduções preferenciais são adicionadas de volta à renda do contribuinte para calcular seu rendimento tributável mínimo alternativo (AMTI). A isenção AMT é então subtraída para determinar o valor tributável final.
O valor de isenção do AMT é o valor do AMTI isento do AMT. O valor de isenção do AMT para o ano fiscal de 2020 é de $ 72.900 e começa a diminuir em $ 518.400 ($ 113.400 para casais que entram em processo em conjunto para os quais a isenção começa a diminuir em $ 1.036.800). O valor de isenção de 2021 AMT aumentará para $ 73.600 ($ 114.600 se casado) e começou a diminuir em $ 523.600 ($ 1.047.200 para contribuintes casados que entram com ações conjuntas).
AMT é projetado para evitar que os contribuintes escapem de sua parcela justa de responsabilidade tributária por meio de incentivos fiscais. No entanto, a regulação não foi originalmente indexada à inflação ou redução de impostos, o que pode causar creep de suporte, uma condição na qual os contribuintes de renda média alta estão sujeitos a esse imposto, e não apenas os contribuintes ricos para os quais o AMT foi inventado. No entanto, isso mudou em 2013, quando o Congresso aprovou uma lei indexando o valor de isenção do AMT à inflação.