Definição de contabilidade de lote de imposto
O que é contabilidade de lote de impostos?
A contabilidade de lote de impostos é uma técnica de manutenção de registros que rastreia as datas de compra e venda, base de custo e tamanho da transação para cada título em seu portfólio, mesmo se você fizer mais de uma negociação no mesmo título.
QUEBRANDO A contabilidade de lote de imposto
As ações adquiridas em uma única transação são chamadas de lote para fins fiscais. Quando ações do mesmo título são compradas, as novas posições criam lotes fiscais adicionais. Os lotes fiscais são compras múltiplas feitas em datas diferentes a preços diferentes. Cada lote de imposto, portanto, terá uma base de custo diferente. A contabilização de lotes fiscais é o registro de lotes fiscais. Ele registra o custo, a data de compra, o preço de venda e a data de venda de cada título mantido em uma carteira. Este método de manutenção de registros permite ao investidor acompanhar cada venda de ações ao longo do ano para que ele possa tomar decisões estratégicas sobre qual lote vender e tendo em mente que o tipo de imposto de investimento a ser pago dependerá de quanto tempo o estoque foi realizada para.
A contabilidade de lotes fiscais é principalmente a manutenção de registros de lotes fiscais.
Por exemplo, suponha que um investidor comprou 100 ações da Netflix em março de 2017 por $ 143,25 e outras 100 ações em julho de 2017 por $ 184,15. Em abril de 2018, o valor das ações da NFLX subiu para $ 331,45. Seu primeiro lote de impostos foi retido por mais de um ano, mas o lote mais recente foi retido por menos. O Internal Revenue Service (IRS) cobra um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o lucro obtido com a venda de um título mantido por mais de um ano. Este imposto é mais favorável do que o imposto de renda ordinário aplicado a ganhos de capital sobre ações detidas por menos de um ano. Se o investidor decidir vender, digamos, 120 ações, por quanto tempo os investimentos foram mantidos deve ser registrado. Além disso, ele deve levar em consideração o fato de que o lote fiscal mais novo terá um ganho de capital menor se vendido, o que pode se traduzir em impostos mais baixos do que o lote mais antigo.
Se ele optar por vender ações do lote de março, ele estará usando o método First-In First-Out (FIFO) de contabilização de lotes fiscais em que as primeiras ações compradas são as primeiras ações vendidas. Nesse caso, o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo será aplicado. Vender 120 ações significará que sua aquisição em março será vendida, e as 20 ações restantes virão do segundo lote. FIFO é geralmente usado como um método padrão para as posições que não são compostas de muitos lotes de impostos com datas de aquisição variáveis ou grandes discrepâncias de preços.
Se as ações vendidas forem escolhidas para virem do lote de julho, essa escolha seguirá o método de contabilidade Last-In First-Out (LIFO) e os ganhos realizados serão tributados como receita ordinária. Se ele vender 120 ações, serão vendidas 100 ações do lote de julho e as 20 ações restantes serão vendidas do lote de março.
Outros métodos de contabilidade de lote de imposto incluem a base de custo médio, custo mais alto, custo mais baixo e métodos de perda de colheitadeira com impostos eficientes.
O objetivo da contabilidade de lote fiscal é minimizar o valor presente líquido dos impostos correntes diferindo a realização de ganhos de capital e reconhecendo perdas mais cedo.