23 Junho 2021 8:27

Coleta de prejuízo fiscal

O que é perda de impostos?

A colheita de prejuízos fiscais é a venda de títulos com prejuízo para compensar umpassivo fiscal de ganhos de capital. Essa estratégia é normalmente empregada para limitar o reconhecimento de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de capital de curto prazo são geralmente tributados a uma taxa de imposto de renda federal mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo.  No entanto, o método também pode compensar ganhos de capital de longo prazo.

Compreendendo a coleta de prejuízos fiscais

A colheita de prejuízo fiscal também é conhecida como “venda de prejuízo fiscal”. Normalmente, esta estratégia é implementada perto do final do ano civil, mas pode acontecer a qualquer momento do ano fiscal.

Com a colheita de prejuízos fiscais, um investimento que tem uma perda não realizada é vendido permitindo um crédito contra quaisquer ganhos realizados ocorridos na carteira. O ativo vendido é então substituído por um ativo semelhante para manter a   alocação de ativos do portfólio e os níveis de risco e retorno esperados.

Para muitos investidores, a coleta de prejuízos fiscais é a ferramenta mais crítica para reduzir os impostos. Embora a coleta de perdas fiscais não possa restaurar um investidor à sua posição anterior, pode diminuir a gravidade da perda. Por exemplo, uma perda no valor do Título A poderia ser vendida para compensar o aumento no preço do Título B, eliminando assim o  passivo fiscal de ganhos de capital   do Título B.

Exemplo de extração de prejuízos fiscais

Suponha que um investidor ganhe uma renda que o coloque na categoria de imposto sobre ganhos de capital mais alta (mais de $ 445.851 se solteiro; $ 501.851 se casado, declarando em conjunto). Eles venderam investimentos e realizaram  ganhos de capital de longo prazo, que estão sujeitos a uma alíquota de imposto de 20%. Abaixo estão os ganhos e perdas da carteira do investidor e a atividade de negociação no ano:

Portfólio:

  • Fundo mútuo A: ganho não realizado de $ 250.000, mantido por 450 dias
  • Fundo mútuo B: perda não realizada de $ 130.000, mantida por 635 dias
  • Fundo mútuo C: perda não realizada de $ 100.000, mantida por 125 dias

Atividade de negociação:

  • Fundo mútuo E: Vendido, obteve um ganho de $ 200.000. O fundo foi mantido por 380 dias
  • Fundo mútuo F: vendido, obteve um ganho de $ 150.000. O fundo foi mantido por 150 dias

Sem a colheita de prejuízos fiscais, o passivo fiscal desta atividade é:

  • Imposto sem colheita = ($ 200.000 x 20%) + ($ 150.000 x 37%) = $ 40.000 + $ 55.500 = $ 95.500

Se o investidor obtivesse prejuízos com a venda dos fundos mútuos B e C, eles ajudariam a compensar os ganhos, e o passivo fiscal seria:

  • Imposto com colheita = (($ 200.000 – $ 130.000) x 20%) + (($ 150.000 – $ 100.000) x 37%) = $ 14.000 + $ 18.500 = $ 32.500

O produto das vendas pode então ser reinvestido em ativos como os vendidos, embora as regras do Internal Revenue Service (IRS) determinem que os investidores devem esperar pelo menos 30 dias antes de comprar outro ativo que seja “substancialmente idêntico” ao ativo que foi vendido em uma perda para fins de colheita de perdas fiscais.

Isso pode ajudar a preservar o valor da carteira do investidor enquanto arca com o custo dos impostos sobre ganhos de capital sobre os lucros das vendas do Fundo Mútuo E e do Fundo Mútuo F. Usando a estratégia de coleta de prejuízos fiscais, os investidores podem realizar economias fiscais significativas.

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