23 Junho 2021 8:23

Fraude fiscal

O que é fraude fiscal?

A fraude fiscal ocorre quando um indivíduo ou entidade comercial intencionalmente e intencionalmente falsifica informações em uma declaração de imposto de renda para limitar o valor da responsabilidade fiscal. A fraude fiscal envolve essencialmente trapacear uma declaração de imposto de renda na tentativa de evitar o pagamento de toda a obrigação tributária. Exemplos de fraude fiscal incluem alegação de deduções falsas; alegando despesas pessoais como despesas de negócios; usando um número falso da Previdência Social; e não relatando receita.

A evasão fiscal ou a evasão ilegal do pagamento de impostos devidos pode ser interpretada como um exemplo de fraude fiscal.

Principais vantagens

  • A fraude fiscal custa ao governo milhões de dólares por ano. 
  • A fraude fiscal é uma questão diferente da evasão fiscal ou negligência.
  • Deixar de relatar e pagar impostos sobre os salários é um exemplo de fraude fiscal para empresas.

Compreendendo a fraude fiscal

A fraude fiscal envolve a deturpação ou omissão deliberada de dados em uma declaração de imposto de renda. Nos Estados Unidos, os contribuintes são obrigados por lei a apresentar voluntariamente uma declaração de imposto de renda e a pagar o valor correto de renda, emprego, vendas e impostos especiais de consumo.

Deixar de fazer isso por meio da falsificação ou retenção de informações é contra a lei e constitui fraude fiscal. A fraude fiscal é investigada pela unidade de Investigação Criminal do Serviço de Receita Federal (CI). A fraude fiscal é considerada evidente se for constatado que o contribuinte:

  • Propositalmente não apresentou sua declaração de imposto de renda
  • Deturpou a situação real de seus negócios para reivindicar falsamente deduções fiscais ou créditos fiscais
  • Deixou de pagar intencionalmente sua dívida fiscal
  • Preparou e apresentou uma declaração falsa
  • Deliberadamente falhou em relatar todas as receitas recebidas

Uma empresa que se envolve em fraude fiscal pode:

  • Deixar de apresentar relatórios de impostos sobre a folha de pagamento intencionalmente
  • Deixar de relatar intencionalmente alguns ou todos os pagamentos em dinheiro feitos aos funcionários
  • Contrate um serviço externo de folha de pagamento que não entregue fundos ao IRS
  • Deixar de reter imposto de renda federal ou impostos FICA (Contribuições Federais de Seguros) dos contracheques dos funcionários
  • Deixar de relatar e pagar quaisquer impostos retidos na folha de pagamento

Fraude fiscal vs. negligência ou evasão

Por exemplo, reivindicar uma isenção para um dependente inexistente para reduzir o passivo fiscal é claramente fraude, enquanto a aplicação da taxa de ganho de capital de longo prazo a um ganho de curto prazo pode ser mais investigada para determinar se foi negligência. Embora os erros atribuídos à negligência não sejam intencionais, o IRS ainda pode multar o contribuinte negligente com uma multa de 20% do pagamento a menor. Pessoas famosas em todo o mundo são culpadas de fraude fiscal, como Lionel Messi.


Dado que o código tributário nos Estados Unidos é uma compilação complexa de imposição e leis tributárias, muitos preparadores fiscais estão fadados a cometer erros descuidados.

Fraude fiscal não é o mesmo que elisão fiscal, que é o uso legal de brechas na legislação tributária para reduzir as despesas tributárias. Embora a elisão fiscal não seja uma violação direta da lei, ela é desaprovada pelas autoridades fiscais, pois pode comprometer o espírito geral da lei tributária.

Considerações Especiais

A fraude fiscal engana o governo em milhões de dólares todos os anos e é punível com multas, penalidades, juros ou pena de prisão. Geralmente, uma entidade não é considerada culpada de evasão fiscal, a menos que a falta de pagamento seja considerada intencional. A fraude fiscal não inclui erros ou relatórios acidentais, que o IRS chama de relatórios negligentes.

 

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