Exportação de impostos

O que é exportação de impostos?

A exportação de impostos refere-se à prática de uma jurisdição impondo encargos fiscais aos residentes de outra. Este termo pode se referir a impostos que cruzam qualquer fronteira, desde linhas de cidade até fronteiras internacionais.

Compreendendo a exportação de impostos

A exportação de impostos pode assumir muitas formas e cumprir tantos objetivos. Em alguns casos, a prática é simplesmente uma transferência de obrigações fiscais para indivíduos de fora do estado que por acaso se envolvem na economia de um determinado estado e pagam impostos à mesma alíquota que os contribuintes locais. Em outros casos, um imposto pode ser deliberadamente estruturado para impor um ônus maior às pessoas de fora do que às pessoas locais. Isso poderia ser simplesmente um meio de gerar receita extra para um governo local ou poderia ser projetado para desencorajar um determinado negócio ou comportamento. Em outros casos, um imposto pode ser uma arma política destinada à liderança de outra jurisdição.

No nível federal, espera-se que qualquer estrangeiro que ganhe renda de uma fonte dos Estados Unidos apresente uma declaração e pague imposto sobre essa renda. Esse imposto pode ser reduzido por um tratado tributário entre os Estados Unidos e o país do estrangeiro, e os estados podem honrar esses tratados em vários graus. Uma empresa sediada no exterior estará sujeita à tributação dos EUA se o Internal Revenue Service (IRS) determinar que ela obtém uma receita regular e de rotina de negócios nos EUA, mesmo que por meio de um intermediário. A empresa estrangeira será tributada à mesma taxa corporativa graduada que uma empresa americana, mas um tratado fiscal pode intervir para reduzir essa taxa em alguns casos.

Exportação de impostos punitivos ou políticos

O exemplo clássico de um imposto exportado com o objetivo de impor um ônus econômico ou político a uma empresa estrangeira ou seu governo é uma tarifa. As tarifas são essencialmente impostos direcionados que podem ser baseados no valor de um bem transportado através das fronteiras internacionais ou em uma taxa fixa não vinculada ao valor comercial de uma importação. Alguns economistas argumentam que as tarifas pesam mais para os consumidores do que para as empresas ou governos, mas os governos continuam a usá-las como medidas punitivas uns contra os outros.

No final do século 18, o governo dos Estados Unidos usou as tarifas pela primeira vez como meio de geração de receita e proteção da indústria nacional contra as de qualquer país estrangeiro. Durante grande parte do século 19, as tarifas foram a principal fonte de receita de todo o governo dos Estados Unidos e não foram direcionadas especificamente a nenhuma empresa ou país estrangeiro. A geração de receita e o protecionismo continuaram sendo os principais alicerces desses impostos exportados. Após as guerras mundiais I e II, as tarifas tarifárias caíram significativamente, visto que os governos tenderam para o livre comércio global. Uma reação contra o livre comércio surgiu no início do século 21. Alguns líderes econômicos e políticos dos EUA argumentaram que os EUA estão sofrendo com os acordos de livre comércio e propuseram tarifas como forma de retribuição e renegociação forçada desses pactos.