Contabilidade fiscal
O que é contabilidade fiscal?
A contabilidade tributária é uma estrutura de métodos contábeis focada em impostos e não na aparência de demonstrações financeiras públicas. A contabilidade fiscal é regida pelo Código da Receita Federal, que dita as regras específicas que as empresas e os indivíduos devem seguir ao preparar suas declarações fiscais.
Principais vantagens
- A contabilidade fiscal é o subsetor da contabilidade que trata da preparação das declarações fiscais e dos pagamentos de impostos.
- A contabilidade fiscal é usada por indivíduos, empresas, corporações e outras entidades.
- A contabilidade fiscal para um indivíduo concentra-se na receita, deduções qualificatórias, doações e quaisquer ganhos ou perdas de investimento.
- Para uma empresa, a contabilidade tributária é mais complexa, com maior escrutínio sobre como os fundos são gastos e o que é ou não tributável.
Compreendendo a contabilidade tributária
A contabilidade fiscal é o meio de contabilidade para fins fiscais. Ele se aplica a todos – indivíduos, empresas, corporações e outras entidades. Mesmo aqueles que estão isentos do pagamento de impostos devem participar da contabilidade fiscal. O objetivo da contabilidade fiscal é ser capaz de rastrear fundos (fundos que entram e saem) associados a pessoas físicas e jurídicas.
Princípios de contabilidade tributária vs. contabilidade financeira (GAAP)
Nos Estados Unidos, existem dois conjuntos de princípios que são usados quando se trata de contabilidade. O primeiro são os princípios de contabilidade tributária e o segundo é a contabilidade financeira ou princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
De acordo com o GAAP, as empresas devem seguir um conjunto comum de princípios, padrões e procedimentos contábeis ao compilar suas demonstrações financeiras contabilizando todas e quaisquer transações financeiras.1 Os itens do balanço patrimonial podem ser contabilizados de forma diferente na preparação das demonstrações financeiras e impostos a pagar. Por exemplo, as empresas podem preparar suas demonstrações financeiras implementando o método first-in-first-out (FIFO) para registrar seu estoque para fins financeiros, mas podem implementar a abordagem last-in-first-out (LIFO) para fins fiscais. O último procedimento reduz os impostos a pagar do ano corrente.
Embora a contabilidade englobe todas as transações financeiras até certo ponto, a contabilidade tributária concentra-se exclusivamente nas transações que afetam a carga tributária de uma entidade e em como esses itens se relacionam com o cálculo adequado do imposto e a preparação do documento fiscal. A contabilidade tributária é regulamentada pelo Internal Revenue Service (IRS) para garantir que todas as leis tributárias associadas sejam respeitadas por profissionais de contabilidade tributária e contribuintes individuais. O IRS também exige o uso de documentos e formulários específicos para o envio adequado de informações fiscais, conforme exigido por lei.
A contratação de um contador fiscal profissional é opcional para um indivíduo, mas muitas vezes necessária para uma empresa, pois os impostos comerciais são mais complicados do que os impostos pessoais.
Tipos de contabilidade tributária
Contabilidade tributária para pessoa física
Para um contribuinte individual, a contabilidade tributária concentra-se exclusivamente em itens como renda, deduções qualificadas, ganhos ou perdas de investimento e outras transações que afetam a carga tributária do indivíduo. Isso limita a quantidade de informações necessárias para que um indivíduo gerencie uma declaração de imposto de renda anual e, embora um contador possa ser usado por um indivíduo, não é um requisito legal.
Enquanto isso, a contabilidade geral envolveria o rastreamento de todos os fundos que entram e saem da posse das pessoas, independentemente da finalidade, incluindo despesas pessoais que não têm implicações fiscais.
Contabilidade tributária para uma empresa
Do ponto de vista do negócio, mais informações devem ser analisadas como parte do processo de contabilidade fiscal. Embora os ganhos da empresa, ou fundos recebidos, devam ser rastreados da mesma forma que são para o indivíduo, há um nível adicional de complexidade em relação a quaisquer saídas de fundos direcionadas a certas obrigações comerciais. Isso pode incluir fundos direcionados a despesas comerciais específicas, bem como fundos direcionados aos acionistas.
Embora também não seja necessário que uma empresa use um contador para executar essas funções, é bastante comum em organizações maiores devido à complexidade dos registros envolvidos.
Mesmo as organizações legalmente isentas de impostos usam a contabilidade tributária, pois são obrigadas a apresentar declarações anuais.
Contabilidade tributária para uma organização isenta de impostos
Mesmo nos casos em que uma organização é isenta de impostos, a contabilidade fiscal é necessária. Isso se deve ao fato de que a maioria das organizações deve apresentar declarações anuais. Eles devem fornecer informações sobre quaisquer fundos recebidos, como subsídios ou doações, bem como sobre como os fundos são usados durante as operações da organização. Isso ajuda a garantir que a organização cumpra todas as leis e regulamentos que regem o funcionamento adequado de uma entidade isenta de impostos.