Transação Estruturada
O que é uma transação estruturada?
Uma transação estruturada é uma série de transações divididas de uma quantia maior para evitar requisitos de relatório de acordo com a Lei de Sigilo Bancário (BSA), que exige que as instituições financeiras relatem todas as transações de $ 10.000 ou mais. Por causa de seu uso, a reestruturação de transações (ou camadas) é um sinal de alerta para possível lavagem de dinheiro.
Principais vantagens
- Uma transação estruturada é uma transação maior que foi dividida em pedaços menores para evitar a Lei de Sigilo Bancário, que exige relatórios de todas as transações que excedam US $ 10.000.
- As transações estruturadas às vezes são usadas para atividades ilegais, como evasão fiscal, lavagem de dinheiro, atividades terroristas e tráfico de drogas.
- O USA Patriot Act deu às agências de aplicação da lei poderes mais amplos para conter a lavagem de dinheiro por terroristas, estabelecendo requisitos de relatórios para quaisquer depósitos, retiradas ou trocas de moeda que excedam US $ 10.000.
Como funciona uma transação estruturada
Para evitar os requisitos de relatórios, que a Lei de Sigilo Bancário estabelece, indivíduos e empresas na década de 1980 começaram a fazer e estruturar transações, que ficaram abaixo do limite de relatório de $ 10.000. Alguns indivíduos e empresas utilizaram transações estruturadas se não quisessem que o governo soubesse sobre suas atividades financeiras e / ou como geravam receita. Por exemplo, em casos de lavagem de dinheiro e evasão fiscal, os reguladores correlacionaram esses casos com transações estruturadas.
A lavagem de dinheiro é o ato de ocultar a movimentação de grandes quantias de dinheiro, que os criminosos geralmente geram por meio de atividades ilegais, como tráfico de drogas ou atividades terroristas. O processo de lavagem de dinheiro faz com que essas atividades “sujas” pareçam limpas. Etapas específicas envolvidas na lavagem de dinheiro incluem colocação, camadas e integração. A colocação refere-se ao ato de introduzir “dinheiro sujo” no sistema financeiro; camadas é o ato de ocultar a origem desses fundos por meio de transações complexas e truques de contabilidade, e integração se refere ao ato de readquirir esse dinheiro por meios supostamente legítimos.
Considerações Especiais
O USA Patriot Act deu às agências de aplicação da lei poderes mais amplos para investigar, indiciar e levar terroristas à justiça. A lei teve origem após 11 de setembro de 2001, ataques terroristas. Agências federais usam ordens judiciais para obter registros comerciais e bancários. O Título III principal da lei obriga muitas instituições financeiras a registrar transações agregadas envolvendo países onde a lavagem é um problema conhecido. Essas instituições implantaram metodologias para identificar e rastrear os beneficiários dessas contas, além de pessoas físicas autorizadas a encaminhar recursos por meio de contas a pagar.
Embora o número de transações excedendo US $ 10.000 na década de 1970 fosse relativamente baixo, o número de transações que excedem esse valor hoje é muito maior. No ano fiscal de 2019, mais de 20 milhões de relatórios de transações de moeda (CTRs) foram arquivados. Apesar da maior capacidade do Patriot Act, a grande quantidade de dados pode ser difícil para as agências de aplicação da lei e reguladores processar e investigar em tempo hábil.
Os reguladores certificam-se de que todos os contribuintes e entidades tributáveis relatem o rendimento tributável de forma adequada e legal. Para garantir a conformidade, a Lei de Sigilo Bancário exige que as instituições financeiras registrem e relatem informações sobre as transações de seus clientes se essas transações envolverem uma grande quantidade de dinheiro. O CTR é o relatório específico que os reguladores exigem. As instituições financeiras devem registrá-los após os depósitos, retiradas ou trocas de moeda exceder US $ 10.000.