Opção de Compra de Ações Estatutária
O que é uma opção de compra legal?
Uma opção de compra de ações estatutária é um tipo de opção de compra de ações para funcionários (ESO) que, ao contrário das opções de ações não qualificadas ou não estatutárias, oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional. Esse tipo de remuneração dos funcionários pode ser comparada às opções de ações de incentivo (ISO), que só são entregues à alta administração para retenção ou para recompensar o desempenho.
Principais vantagens
- As opções de ações legais são um tipo de remuneração de ações de funcionários que deve vir com um documento do plano indicando quantas opções são atribuídas a cada funcionário.
- As opções de ações legais fornecem uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não oferecem.
- Os funcionários devem exercer as opções de ações estatutárias após um período de carência, que pode ser de até 10 anos após o recebimento.
- O seu exercício não resulta em rendimentos tributáveis declaráveis imediatos.
Noções básicas sobre opções de ações legais
Muitos empregadores oferecem vantagens, como opções de ações legais aos seus funcionários. Também chamadas de opções de ações de incentivo (ISOs), são usadas como uma forma de atrair novos funcionários em potencial ou incentivar os funcionários existentes a permanecer na empresa.
Em essência, a empresa compartilha uma parte de seus lucros com seus funcionários. Isso dá aos funcionários participantes um incentivo extra para garantir o sucesso da empresa, ao mesmo tempo em que recebem uma forma adicional de remuneração além de seu salário normal.
Requisitos legais de opção de compra de ações
As opções de ações legais exigem um documento de plano que descreva claramente quantas opções serão dadas a quais funcionários. Esses funcionários devem exercer suas opções em até 10 anos após o recebimento.
O preço de exercício ou exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado das ações no momento da outorga da opção. Além disso, as opções de ações legais não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção é concedida.
Antes que um funcionário possa exercer essas opções, há um período de carência que deve terminar. Esse período geralmente é mais longo do que as opções de ações não qualificadas, caso contrário, as implicações fiscais aumentam.
As opções são emitidas na data de outorga, mas a data em que os funcionários podem exercer seus direitos de compra é a data de exercício.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), quando os empregadores concedem aos seus funcionários opções de ações legais, os funcionários normalmente não incluem qualquer valor em sua receita bruta quando recebem ou exercem a opção. Apesar disso, os funcionários que recebem uma opção de compra de ações legal podem cair no imposto mínimo alternativo para o ano em que suas opções de ações legais são exercidas.
As opções de ações legais podem acionar o imposto mínimo alternativo para o ano em que são exercidas.
Considerações fiscais
Quando as ações adquiridas com o exercício da opção forem posteriormente vendidas, o empregado terá lucro tributável ou prejuízo dedutível como consequência. Normalmente, isso é classificado como ganho ou perda de capital. A premissa é que o preço da opção de compra de ações será inferior ao preço de mercado no momento em que a opção for exercida, o que permitiria ao funcionário possivelmente vender o ativo com lucro.
Se o funcionário não atender aos requisitos de período de detenção especial – o que significa que ele vendeu as ações antes de decorrido um ano desde a data de exercício – a receita dessa venda deve ser tratada como receita ordinária. Esse montante também é adicionado à base do estoque paracalcular a perda ou ganho na alienação do estoque.
Com um plano de compra de ações para funcionários, após as ações adquiridas pelo exercício de uma opção serem transferidas ou vendidas pela primeira vez, os funcionários devem fornecer formulários de seu empregador que incluam informações para determinar a renda ordinária e de capital que deve ser relatada.