Dedução de juros do empréstimo de estudante
O que é a dedução de juros do empréstimo de estudante?
A dedução de juros de empréstimos estudantis é uma dedução do imposto de renda federalque permite subtrair até $ 2.500 dos juros pagos em empréstimos estudantis qualificados de sua renda tributável. É uma das várias isenções fiscais disponíveis para os alunos e seus pais para ajudar a pagar o ensino superior.
Principais vantagens
- A dedução dos juros do empréstimo estudantil permite que você deduza até $ 2.500 dos juros pagos em um empréstimo para o ensino superior.
- Você não precisa preencher um Anexo A. A dedução pode ser solicitada em seu 1040A.
- Os juros sobre empréstimos estudantis de agências federais foram suspensos indefinidamente durante a crise do coronavírus em 13 de março de 2020, e depois estendidos até 30 de setembro de 2021, por ordem executiva no primeiro dia de mandato do presidente Biden, portanto, os contribuintes com empréstimos federais podem não ter juros para deduzir enquanto a suspensão estiver em vigor.
Como funciona a dedução de juros do empréstimo de estudante
Como qualquer dedução fiscal, a dedução dos juros do empréstimo estudantil reduz a renda tributável do ano. Portanto, por exemplo, se você estiver na faixa de 22% de imposto e reivindicar uma dedução de $ 2.500, a dedução reduziria seu imposto de renda federal do ano em $ 550.
Em 13 de março de 2020, o presidente Trump suspendeu os pagamentos de empréstimos federais a estudantes, sem juros, indefinidamente durante a crise do coronavírus. Então, em seu primeiro dia de mandato, 20 de janeiro de 2021, o Presidente Joseph R. Biden Jr. continuou a “pausa” nos pagamentos de empréstimos estudantis até 30 de setembro de 2021. Isso não afeta os empréstimos estudantis privados, mas significa que você pode não ter pagamentos de juros a deduzir enquanto esta suspensão estiver em vigor.
Ao contrário da maioria das outras deduções, a dedução dos juros do empréstimo do estudante é reivindicada como um ajuste à receita no Formulário 1040 do Serviço de Receita Interna (IRS). Isso significa que você não precisa preencher também um Anexo A, que é usado para discriminar as deduções, em a fim de reivindicá-lo.
Qualificações para a dedução
Para se qualificar para uma dedução, o empréstimo estudantil deve ter sido feito para o contribuinte, cônjuge do contribuinte ou dependente (s). Se o estudante for o devedor legalmente obrigado, um pai que ajuda no reembolso não pode reclamar a dedução.
O empréstimo também deve ser feito durante um período acadêmico para o qual o aluno esteja matriculado pelo menos meio período em um programa conducente a um diploma, certificado ou outra credencial reconhecida.
Deve ser usado para despesas de ensino superior qualificado, como mensalidades, taxas, livros didáticos, materiais e equipamentos necessários para o curso. Hospedagem e alimentação, taxas de saúde estudantis, seguro e transporte não contam como despesas educacionais qualificadas para dedução de juros de empréstimo estudantil.
O empréstimo deve ser usado dentro de um “período de tempo razoável” após sua contratação. Os recursos do empréstimo devem ser desembolsados no prazo de 90 dias antes do início do período acadêmico ou 90 dias após o término.
A escola onde o aluno está matriculado também deve ser uma instituição elegível. De acordo com as regras do IRS, isso inclui todas as instituições pós-secundárias credenciadas públicas, sem fins lucrativos e privadas com fins lucrativos que participam de programas de auxílio estudantil administrados pelo Departamento de Educação dos Estados Unidos. O departamento publica uma lista de instituições elegíveis.
Como parte do Plano de Resgate Americano, sancionado em 11 de março de 2021 pelo presidente Biden, todas as formas de perdão de empréstimos estudantis de 1º de janeiro de 2021 até o final de 2025 agora estão isentas de impostos.
Considerações Especiais
Conforme observado, você pode atualmente deduzir até US $ 2.500 dos juros pagos em um empréstimo estudantil elegível. Se você pagou menos do que isso, sua dedução é limitada ao valor pago.
Se você pagou mais de $ 600 em juros no ano, deve receber um formulário 1098-E da instituição de crédito. Se você não o receber, poderá baixá-lo diretamente do site do IRS.
Limites de renda para elegibilidade
A dedução dos juros do empréstimo estudantil é reduzida ou totalmente eliminada para contribuintes de maior renda. Para o ano fiscal de 2020, o valor da dedução dos juros do seu empréstimo estudantil é gradualmente reduzido (eliminado) se o seu MAGI estiver entre $ 70.000 e $ 85.000 ($ 140.000 e $ 170.000 se você apresentar uma declaração conjunta). Você não pode reivindicar a dedução se o seu MAGI for $ 85.000 ou mais ($ 170.000 ou mais se você solicitar uma devolução conjunta).
Esses números são ajustados anualmente pela inflação.
Exemplo de dedução de juros de empréstimo estudantil
Por exemplo, vamos supor que você seja um único contribuinte com uma renda bruta ajustada modificada de $ 72.000 e que pagou $ 900 de juros sobre um empréstimo estudantil. Como você ganhou muito para se qualificar para uma dedução total, é necessário calcular sua dedução parcial. A primeira parte do cálculo seria:
Os $ 420 representam quanto dos seus $ 900 de juros não são permitidos. Portanto, como etapa final, você subtrairia $ 420 de $ 900 para chegar a uma dedução permitida de $ 480.
A publicação 970 do IRS, “Benefícios fiscais para educação”, inclui uma planilha que você pode usar para calcular sua renda bruta ajustada modificada e dedução de juros de empréstimos estudantis.
Outras isenções fiscais para estudantes
Além da dedução dos juros do empréstimo estudantil, os alunos matriculados em programas de ensino superior e seus pais podem ter direito a outros incentivos fiscais. Entre eles estão o American Opportunity Tax Credit (AOTC) e o Lifetime Learning Credit. Um crédito fiscal é ainda mais valioso do que uma dedução porque é subtraído dólar por dólar do imposto que você deve, em vez de simplesmente reduzir sua renda tributável.
Você também pode obter alguns benefícios fiscais participando de um Plano 529. Esse tipo de plano de poupança oferece vantagens fiscais aos pais, pois economizam para a educação dos filhos. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 expandiu as regras para incluir o pagamento de até US $ 10.000 em custos de mensalidade anual do jardim de infância por meio de 12 programas em escolas privadas, públicas e religiosas.
As regras foram expandidas ainda mais quando a Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) foi aprovada em dezembro de 2019. Esta lei permite que os titulares de contas usem seus planos para pagar os custos associados ao programa de aprendizagem aprovado de um beneficiário e retirar uma vida inteira máximo de $ 10.000 para aplicar a dívida de estudante qualificado.