Confiança transparente
O que é uma confiança transparente?
Um fideicomisso transparente é um veículo pelo qual os indivíduos podem passar ativos de aposentadoria de suas contas individuais de aposentadoria (IRAs), por meio de um fideicomisso, para seus beneficiários escolhidos. Relações de confiança transparentes permitem que os proprietários de IRA escolham quem serão os beneficiários da conta após o falecimento do proprietário. Mas limitações e requisitos logísticos muito específicos envolvem esses veículos.
Principais vantagens
- Um fideicomisso transparente permite que os indivíduos passem os ativos de aposentadoria gerados a partir de suas contas individuais de aposentadoria (IRAs) para os beneficiários de sua escolha por meio de um fideicomisso.
- Entre o conjunto rígido de qualificações que devem ser atendidas para que um fideicomisso transparente entre em vigor, a conta deve ser válida e legal de acordo com a lei estadual, o fideicomisso deve ser irrevogável após a morte do proprietário do plano e todos os beneficiários devem ser facilmente identificáveis, elegível e nomeado.
- Pode haver vários beneficiários de um fundo transparente, onde as distribuições mínimas exigidas (RMD) são determinadas pela expectativa de vida individual de cada destinatário.
Compreendendo relações de confiança transparentes
Para configurar um trust como beneficiário designado de uma conta de aposentadoria, vários requisitos devem ser atendidos, incluindo os seguintes mandatos:
- O truste deve ser considerado válido e legal de acordo com a lei estadual, o que normalmente significa que a criação do documento fiduciário deve ser testemunhada e notarizada.
- A confiança deve ser irrevogável após a morte do proprietário do plano, o que significa que os beneficiários listados podem ser alterados até o ponto em que o proprietário do IRA falece, mas não depois.
- Todos os beneficiários devem ser facilmente identificáveis, elegíveis e legalmente nomeados.
- A documentação da confiança transparente deve ser fornecida ao custodiante do IRA até 31 de outubro do ano seguinte à morte do proprietário do IRA. Os regulamentos que regem o trust e como ele se relaciona com a distribuição do IRA fazem parte do 26 Código de Regulamentos Federais, Seção 1.401 (a) (9).
Distribuições mínimas exigidas (RMD)
Embora um proprietário de IRA mantenha o direito legal de nomear quem ele deseja que seja o beneficiário de seu IRA, devido ao fato de que o Congresso não deseja que essas contas – e outras contas de aposentadoria semelhantes – tenham a capacidade de continuar por pelo menos 10 anos após o falecimento do proprietário original do IRA, os beneficiários são obrigados a fazer as distribuições mínimas exigidas (RMD). O objetivo desta regra é garantir que as contas sejam liquidadas ao longo do tempo, para que não vivam para sempre.
Para calcular os RMDs, relações de confiança transparentes dependem da expectativa de vida do beneficiário. Como tal, relações de confiança transparentes apresentam uma vantagem única, em que se houver vários beneficiários, eles podem dividir o IRA em IRAs herdados separadamente, em vez de todos os beneficiários terem que usar a vida do beneficiário mais velho para os cálculos de RMD. Simplificando: trustes transparentes não prendem os beneficiários a um cronograma de distribuição rudimentar e único.
Outros tipos de confiança
Relações de confiança transparentes não são o único jogo na cidade. Outro tipo de fideicomisso comum é um fideicomisso matrimonial ou relação fiduciária entre um fiador e um fiduciário, que beneficia o cônjuge sobrevivente e quaisquer herdeiros do casal.
Entidades não vivas, como instituições de caridade, não podem ser nomeadas como beneficiárias de fundos transparentes, porque não têm expectativa de vida, que é necessária para calcular as Distribuições Mínimas Requeridas.
Também chamado de trust “A”, o trust conjugal entra em vigor quando o primeiro cônjuge morre. Os ativos são transferidos para o trust após a morte, e a renda gerada por esses ativos canaliza para o cônjuge sobrevivente. Quando o segundo cônjuge morre, o trust passa para seus herdeiros designados.