Distribuição Qualificada
O que é uma distribuição qualificada?
O termo distribuição qualificada refere-se à retirada de um plano de aposentadoria qualificada. Essas distribuições são isentas de impostos e de penalidades. Planos elegíveis a partir do qual uma distribuição qualificado podem ser feitas incluem 401 (k) e 403 (b) s. Distribuições qualificadas não podem ser usadas a critério do investidor. Em vez disso, eles vêm com certas condições e restrições definidas pelo Internal Revenue Service (IRS), para que não sejam abusados.
Principais vantagens
- Uma distribuição qualificada é uma retirada sem impostos e sem penalidades de um plano de aposentadoria qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b).
- As distribuições qualificadas vêm com condições estabelecidas pelo IRS, para que os investidores não evitem o pagamento de impostos.
- Os planos de imposto diferido exigem que os titulares de contas tenham pelo menos 59 anos e meio de idade no momento da retirada da distribuição.
- Roth IRAs também exigem que a conta seja aberta por pelo menos cinco anos fiscais.
- As parcelas tributáveis de distribuições não qualificadas estão sujeitas a uma multa de retirada antecipada de 10% pelo IRS.
Como funcionam as distribuições qualificadas
O governo quer encorajar as pessoas a economizar para os anos posteriores e oferece benefícios fiscais substanciais para aqueles que poupam em contas de aposentadoria qualificadas. Como tal, muitas pessoas pagam em planos qualificados a fim de economizar para a aposentadoria. Esses planos incluem contas de aposentadoria individual (IRAs), 401 (k) se 403 (b) s.
Para garantir que as pessoas não abusem dessas contas e as usem para evitar o pagamento de impostos, o IRS impõe impostos e penalidades adicionais sobre retiradas que não atendam aos critérios de distribuição qualificados. Isso significa que se você sacar dinheiro e o saque não atender aos critérios da conta, você será tributado.
No entanto, se você atender às condições, poderá fazer o que é chamado de distribuição qualificada sem ter que pagar impostos ou multas. As regras variam com base no tipo de conta para o que constitui uma distribuição qualificada, por isso é importante saber o que são antes de pensar em fazer um saque.
As condições para distribuições qualificadas dependem do tipo de conta da qual o saque é feito.
Contas com impostos diferidos
Os planos de aposentadoria com imposto diferido exigem que o titular da conta tenha pelo menos 59 anos e meio de idade no momento da retirada para que seja considerada uma distribuição qualificada. Os planos de imposto diferido incluem IRAs tradicionais, IRAs de pensão simplificada para funcionários, planos de incentivos de poupança para IRAs de funcionários, 401 (k) se tradicionais 403 (b) s. Embora o proprietário da conta tenha que pagar algum imposto de renda sobre a distribuição do plano de imposto diferido, não haverá nenhuma penalidade de retirada antecipada, desde que a pessoa tenha 59 anos e meio de idade.
Roth IRAs
Ao contrário dos IRAs tradicionais, os Roth IRAs não oferecem deduções fiscais nos anos em que são financiados. Em outras palavras, os Roths são financiados com dólares após os impostos. No entanto, os Roth IRAs permitem que algumas distribuições ou retiradas sejam feitas sem impostos, mas há condições que precisam ser satisfeitas. Para Roth IRAs, existem dois critérios para uma retirada qualificada.
- O proprietário da conta deve ter o Roth IRA aberto por pelo menos cinco anos fiscais. Os anos fiscais contam a partir de 1º de janeiro do primeiro ano fiscal em que uma contribuição foi feita.
- O proprietário deve ter 59 anos e meio de idade, incapacitado permanentemente, retirando saques de uma conta herdada ou retirando até $ 10.000 como comprador de uma casa pela primeira vez.
Se a distribuição for qualificada, não haverá impostos sobre uma retirada de Roth IRA. No entanto, se esses dois requisitos não forem atendidos, a retirada não se qualificará como uma distribuição.
Contas Roth Designadas
As contas designadas Roth são planos patrocinados pelo empregador com uma opção de economia após os impostos, como um Roth 401 (k) ou Roth 403 (b). Esses planos também têm dois requisitos para distribuições qualificadas e isentas de impostos. O primeiro é o mesmo que o Roth IRA – a conta deve ter sido aberta por pelo menos cinco anos fiscais. A segunda exige que o proprietário e o sacador tenham pelo menos 59 anos e meio de idade, permanentemente incapacitado ou receba saques de uma conta herdada. Se você está ou não comprando uma primeira casa, não o ajudará neste caso.
Considerações Especiais
Se você fizer uma retirada antecipada, uma penalidade de retirada antecipada de 10% será aplicada à parte tributável de suas distribuições não qualificadas, a menos que uma exceção se aplique. Para contas com imposto diferido, isso significa toda a distribuição, a menos que você tenha feito contribuições não dedutíveis. Para contas Roth designadas, os saques antecipados são rateados entre suas contribuições – que são isentas de impostos e, portanto, sem penalidades – e seus ganhos – que são tributados e penalizados. Para Roth IRAs, todas as suas contribuições podem ser retiradas sem impostos e sem penalidades antes que os ganhos sejam tributados e penalizados.
Se você estiver fazendo um saque antecipado tributável, pode evitar toda ou parte da penalidade, mas não o imposto de renda. Isso ocorre apenas se você se qualificar para uma exceção. Você pode evitar essa penalidade se:
- Estão permanentemente desativados
- Retire fundos como um beneficiário
- Considere uma distribuição de reservista qualificada – uma distribuição feita a partir de uma conta de aposentadoria para um reservista militar ou membro da Guarda Nacional chamado para o serviço ativo
Todas as suas distribuições saem sem penalidades, não importa o plano. Se estiver retirando-se antecipadamente de um plano do empregador, você também evita a penalidade se tiver pelo menos 55 anos ao deixar o emprego. Os IRAs permitem que você ignore a multa por prêmios de seguro médico quando estiver desempregado, despesas com educação superior e até US $ 10.000 pela primeira casa.
Além das distribuições qualificadas, as regras adicionais relativas aos tradicionais e Roth 401 (k) s incluem distribuições mínimas exigidas (RMDs) após o titular da conta completar 72 anos ou quando se aposentar – o que ocorrer mais tarde (assumindo que o plano está na empresa onde ele ainda trabalham. Se for um 401 (k) de um empregador anterior, as retiradas devem começar aos 72 anos).
Distribuições qualificadas vs. rollovers diretos e indiretos
Diretos e indiretos capotamentos são aspectos-chave de Roth IRAs e outras formas de planos de aposentadoria, juntamente com distribuições qualificados. A maioria das substituições – sejam diretas ou indiretas – ocorre quando as pessoas mudam de emprego, mas algumas ocorrem quando os titulares de contas desejam mudar para um IRA com melhores benefícios ou opções de investimento.
Em uma substituição direta, o administrador do plano de aposentadoria paga os rendimentos do plano diretamente para outro plano ou um IRA, como um plano 401 (k). Em uma prorrogação indireta, um administrador de plano transfere ativos entre planos dando a um funcionário um cheque a ser depositado em sua própria conta pessoal. Com uma rolagem indireta, cabe ao funcionário redefinir os fundos no novo IRA dentro do período alocado de 60 dias para evitar penalidades.