Anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada (QPSA)
O que é uma anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada?
Uma anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada (QPSA) é um benefício por morte pago ao cônjuge sobrevivente de um funcionário falecido. Se o funcionário falecer antes da aposentadoria, a anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada é paga para oferecer compensação ao cônjuge sobrevivente pela perda dos benefícios de aposentadoria que, de outra forma, seriam pagos ao funcionário. Como o nome indica, os QPSAs são pagos apenas no caso de planos qualificados.
Principais vantagens
- Uma anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada (QPSA) fornece distribuição monetária ao cônjuge sobrevivente de um funcionário falecido.
- O funcionário deve estar sob um plano qualificado para que a compensação ocorra.
- O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) determina como os pagamentos devem ser calculados.
- Existem regras a serem seguidas para pagamentos de pensão por morte a beneficiários não cônjuges.
- Um aviso QPSA é necessário se um plano de aposentadoria oferece um QPSA.
Compreendendo QPSA
Uma QPSA fornece uma maneira para um indivíduo sustentar seu cônjuge sobrevivente ou outro beneficiário, caso ele faleça antes da instituição de seus benefícios de aposentadoria. Os benefícios QPSA são aqueles que devem ser oferecidos com todos os tipos de planos qualificados para participantes adquiridos. Alguns desses planos incluem planos de benefícios definidos e planos de compra de dinheiro.
O Employee Retirement Income Security Act (ERISA ) determina como os pagamentos para um QPSA devem ser calculados. Tanto o funcionário quanto o cônjuge devem assinar uma isenção de benefícios QPSA e fazer com que seja testemunhada por um tabelião público ou por um representante autorizado do plano.
Em alguns casos, uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas (QDRO) é necessária. O QDRO é uma sentença ou ordem para um plano de aposentadoria para pagar pensão alimentícia, pensão alimentícia ou direitos de propriedade a um cônjuge, filho ou outro dependente de um participante.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), um “QPSA é uma forma de benefício por morte pago como uma anuidade vitalícia (uma série de pagamentos, geralmente mensais, vitalícios) ao cônjuge sobrevivo (ou ex-cônjuge, filho ou dependente que deve ser tratado como cônjuge sobrevivente de acordo com um QDRO) de um participante ”, onde existem condições estabelecidas que devem ser atendidas.
Um QPSA fornece um nível de proteção para um cônjuge sobrevivo na forma de pagamentos mensais vitalícios.
Considerações especiais para um QPSA
Para que os pagamentos de QPSA sejam feitos, o participante deve ter os benefícios adquiridos e falecer antes da aposentadoria. Da mesma forma, se for um cônjuge que deve receber pagamentos QPSA, eles devem ser casados por pelo menos um ano.
Alguns tipos de planos qualificados podem ser isentos de fornecer um QPSA a um cônjuge sobrevivente. Isso ocorre com os planos de contribuição definida, se os planos não oferecerem opção de renda vitalícia ou se os planos exigirem que o benefício seja pago integralmente ao cônjuge sobrevivente.
Um aviso QPSA deve ser enviado ao participante se o plano oferecer uma anuidade de sobrevivente de pré-aposentadoria qualificada. A notificação deve ser enviada quando o participante tiver entre 32 e 35 anos, ou dentro de um ano a partir da data em que o funcionário se tornar participante do plano se ele tiver mais de 35 anos.