Organização de Caridade Qualificada

O que é uma organização beneficente qualificada?

Uma organização de caridade qualificada é uma organização sem fins lucrativos que se qualifica para o status de isenção de impostos de acordo com o Tesouro dos EUA. Organizações de caridade qualificadas incluem aquelas operadas exclusivamente para fins religiosos, de caridade, científicos, literários ou educacionais, ou a prevenção da crueldade contra animais ou crianças, ou o desenvolvimento de esportes amadores.

Nos EUA, as organizações de caridade qualificadas são conhecidas como organizações 501 (c) (3), referindo-se à parte do código do IRS que trata do tratamento tributário das organizações sem fins lucrativos.

Noções básicas sobre organizações de caridade qualificadas

Somente as doações feitas a uma organização de caridade qualificada são dedutíveis de impostos. As organizações que não se qualificam para esse status são consideradas com fins lucrativos e são tributadas de acordo.

Por exemplo, as contribuições políticas não são dedutíveis de impostos porque os partidos políticos não são instituições de caridade. Por outro lado, as contribuições para uma organização dedicada à construção de hospitais em países do terceiro mundo provavelmente seriam uma organização de caridade e as contribuições seriam dedutíveis de impostos.

Organizações de caridade qualificadas diferem de organizações estritamente isentas de impostos, que não precisam ser para fins de caridade, mas não são obrigadas a pagar impostos. No entanto, organizações de caridade qualificadas também são isentas de impostos.

Organizações de caridade qualificadas incluem instituições de caridade, grupos filantrópicos, certas organizações religiosas e educacionais, organizações de veteranos sem fins lucrativos, grupos de lojas fraternas, cemitérios e empresas funerárias e certas corporações legais também podem se qualificar. Mesmo os governos federal, estadual e local podem ser considerados organizações de caridade qualificadas se o dinheiro doado a eles for destinado a causas de caridade.

Como o IRS considera organizações de caridade qualificadas

Para receber o status do IRS, as organizações de caridade qualificadas devem atender aos requisitos da seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. Isso significa que nenhum dos ganhos da organização pode ir para qualquer acionista privado ou indivíduo. A organização não pode procurar influenciar a legislação como parte substancial de suas ações.

A organização também não pode se envolver em nenhuma atividade de campanha política a favor ou oposição a candidatos. Também há limites para o quanto essas organizações podem fazer lobby nas arenas legislativa e política. Isso inclui não poder participar, direta ou indiretamente, de campanhas políticas de candidatos a cargos públicos. Além disso, nenhuma contribuição pode ser feita em nome da organização para uma campanha política.5

Da mesma forma, nenhuma declaração pode ser feita em nome da organização a favor ou contra um candidato político. Programas que promovam o recenseamento eleitoral e a participação em eleições são permitidos, desde que nenhum viés mostre favoritismo a um candidato em relação a outro. Se a organização violar essas regras, eles podem perder seu status de isenção de impostos.

Existem outros requisitos para organizações de caridade qualificadas. Eles não podem operar ou ser formados para o benefício de interesses privados. Se a organização entrar em qualquer transação de benefício excedente com alguém que tenha influência significativa sobre a organização, eles podem enfrentar impostos especiais de consumo.