Trust de propriedade de interesse rescindível qualificada (QTIP)
O que é um Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)?
Uma propriedade de interesse rescindível qualificada (QTIP) permite que o concedente forneça para um cônjuge sobrevivente e mantenha o controle de como os ativos do trust são distribuídos quando o cônjuge sobrevivente morre. A renda, e às vezes o principal, gerada a partir da confiança é dada ao cônjuge sobrevivente para garantir que o cônjuge seja cuidado pelo resto de sua vida.
Principais vantagens
- Um fideicomisso de propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) permite que um indivíduo, denominado concedente, deixe ativos para um cônjuge sobrevivente e também determine como os ativos do fideicomisso são divididos após a morte do cônjuge sobrevivente.
- De acordo com um QTIP, a renda é paga ao cônjuge sobrevivente, enquanto o saldo dos fundos é mantido em custódia até a morte do cônjuge, quando então é pago aos beneficiários especificados pelo concedente.
- Os fundos QTIP são usados no planejamento imobiliário e são especialmente úteis quando existem beneficiários de um casamento anterior, mas o concedente morre antes do cônjuge subsequente.
- Com um QTIP, o imposto de propriedade não é cobrado no momento da morte do primeiro cônjuge, mas é determinado após a morte do segundo cônjuge.
Como Funcionam os Trusts de Propriedade de Interesse Qualificado
Esse tipo de confiança irrevogável é comumente usado por pessoas que têm filhos de outro casamento. Os QTIPs permitem que o concedente cuide de seu atual cônjuge e certifique-se de que os bens do fundo fiduciário sejam então repassados a beneficiários de sua escolha, como os filhos do primeiro casamento do concedente.
Além de fornecer ao cônjuge vivo uma fonte de fundos, um QTIP também pode ajudar a limitar os impostos aplicáveis sobre morte e doações. Além disso, pode exercer controle sobre como os fundos são administrados caso o cônjuge sobrevivente morra, visto que o cônjuge nunca assume o poder de nomeação sobre o principal. Isso pode impedir que esses ativos sejam transferidos para o novo cônjuge do cônjuge vivo, caso ela se case novamente.
A propriedade dentro do QTIP que fornece fundos para um cônjuge sobrevivo se qualifica para deduções conjugais, o que significa que o valor do trust não é tributável após a morte do primeiro cônjuge. Em vez disso, a propriedade torna-se tributável após a morte do segundo cônjuge, com a transferência de responsabilidade para os beneficiários nomeados dos ativos dentro do trust.
Nomeações de administrador qualificado de propriedade de interesse rescindível
Um mínimo de um administrador deve ser nomeado para administrar o truste, embora vários indivíduos ou organizações possam ser nomeados simultaneamente. O administrador ou curadores serão responsáveis por controlar o trust e também terão autoridade sobre como seus ativos são administrados. Exemplos de possíveis curadores incluem, mas não estão limitados a, o cônjuge sobrevivente, uma instituição financeira, um advogado e outros membros da família ou amigos.
Em um fideicomisso matrimonial, o espólio é dividido em dois, com uma seção colocada em um fundo fiduciário e a segunda dada diretamente ao cônjuge sobrevivente; assim como com um QTIP, não há imposto de propriedade cobrado de nenhuma das ações, mas ao contrário de um QTIP, o cônjuge sobrevivo pode normalmente nomear beneficiários do trust após sua morte.
Pagamentos de cônjuges e QTIPs
O cônjuge sobrevivo nomeado em um QTIP recebe pagamentos do trust com base na renda que o trust gera, semelhante à emissão de dividendos em ações. Como o cônjuge sobrevivo nunca é o verdadeiro dono da propriedade, uma garantia não pode ser colocada contra a propriedade dentro do trust ou do próprio trust. Os pagamentos serão feitos ao cônjuge pelo resto de sua vida. Com a morte, os pagamentos cessam, pois não são transferíveis a outra pessoa. Os ativos do trust tornam-se então propriedade dos beneficiários listados.