23 Junho 2021 5:21

O objetivo do Formulário 8949 do IRS

Sempre que você vender ou trocar ativos de capital, como ações, terrenos e obras de arte, deverá relatar a transação em sua declaração de imposto de renda federal. Para fazer isso, você precisará preencher o Formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital. Você pode ter ganhos ou perdas, as transações podem ser de curto ou longo prazo e essas informações devem ser desdobradas para aplicar o tratamento fiscal correto aos resultados líquidos.

O Anexo D do Formulário 1040 é usado para relatar a maioria das transações de ganho (ou perda) de capital. Mas antes de inserir seu ganho ou perda líquida no Cronograma D, você deve preencher o Formulário 8949.

Principais vantagens

  • Qualquer pessoa que vende ou troca um ativo de capital, como ações, terrenos ou obras de arte, deve preencher o Formulário 8949.
  • As transações de curto e longo prazo devem ser documentadas no formulário.
  • Os detalhes sobre a transação devem ser preenchidos, incluindo a data de aquisição e alienação, o produto da venda e o ajuste para ganho ou perda.
  • O formulário deve ser acompanhado por um Cronograma D. preenchido

Visão geral do formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital

O formulário de duas páginas consiste em duas partes: Parte I para transações de curto prazo e Parte II para transações de longo prazo. Uma venda ou troca tributável que ocorre mais de 12 meses a partir da data em que o ativo foi adquirido é de longo prazo, enquanto uma venda em 12 meses ou menos é de curto prazo.

Todas as páginas do Formulário 8949 estão disponíveis no site do IRS.


O período de detenção de bens de capital começa no dia seguinte ao recebimento da propriedade e termina no dia da sua alienação.

O formulário reflete informações sobre transações que você recebe no Formulário 1099-B: Receitas de transações de corretor e permuta, bem como de seus próprios registros.

Como relatar transações de curto prazo

Existem três caixas usadas para indicar se a transação foi informada ao IRS e como você derivou a base tributária para seu ativo. Normalmente, a base tributária é o seu custo, mas pode ser outra coisa se você recebeu uma propriedade por meio de doação, herança ou de alguma outra forma. As três caixas são:

  • Transações e sua base informada ao IRS (Caixa A). Você sabe disso porque o formulário 1099-B que você recebeu indica essa informação.
  • Transações e sua base não informadas ao IRS (Caixa B).
  • Transações (mas não sua base) não relatadas ao IRS (Caixa C). Por exemplo, se você vendeu uma pintura a um colecionador particular por dinheiro, a transação não é relatada ao IRS.

Você deve usar um Formulário 8949 separado para cada caixa marcada. Portanto, se você marcar todas as três caixas, relatará as transações de curto prazo em três formulários separados. Cada formulário tem espaço para 14 transações, portanto, se você tiver mais de 14, precisará de formulários adicionais.

Depois que os formulários forem preenchidos, os valores em cada coluna serão totalizados. O resultado líquido é inserido no Cronograma D da seguinte forma:

  • Se a Caixa A estiver marcada: linha 1b do Cronograma D
  • Se a Caixa B estiver marcada: linha 2 do Cronograma D
  • Se a Caixa C estiver marcada: linha 3 do Cronograma D

Como relatar transações de longo prazo

A Parte II para transações de longo prazo é uma imagem espelhada da Parte I para transações de curto prazo. Novamente, você precisa usar um Formulário 8949 separado para cada caixa marcada em relação às transações e à base informada ao IRS.

  • Transações e sua base informada ao IRS (Caixa D). Você sabe disso porque o formulário 1099-B que você recebeu indica essa informação.
  • Transações (mas não com base) relatadas ao IRS (Caixa E). Você deve calcular sua base com base em seus próprios registros (por exemplo, recibos de vendas, declarações de confirmação).
  • Transações não relatadas ao IRS (Caixa F). Por exemplo, se você vendeu um lote vago por dinheiro, a transação não é relatada ao IRS.

Depois que os formulários forem preenchidos, os valores em cada coluna serão totalizados. O resultado líquido é inserido no Cronograma D da seguinte forma:

  • Se a Caixa D estiver marcada: linha 8b do Cronograma D
  • Se a Caixa E estiver marcada: linha 9 do Cronograma D
  • Se a Caixa F estiver marcada: linha 10 do Cronograma D

As transações podem ser combinadas ou listadas em formulários separados para os cônjuges que apresentem uma declaração conjunta.

Informações necessárias para cada transação

Para cada transação, independentemente de ser uma transação de curto ou longo prazo, você precisa fornecer sete informações:

  • Uma descrição da propriedade (coluna A). Por exemplo, se você vendeu ações, insira 100 sh. X Corp.
  • A data em que você o adquiriu – mês, dia, ano (Coluna B) . Por exemplo, se você comprou ações em 12 de agosto de 2017, digite 08-12-17.
  • A data em que a propriedade foi vendida ou alienada (Coluna C). Insira a data da mesma forma que acima.
  • O produto recebido na venda (Coluna D). Normalmente, esse é o preço de venda.
  • Custo ou outra base (coluna E). Conforme descrito anteriormente, a base geralmente é o que você pagou pelo ativo. No entanto, pode ser outra coisa. A base é explicada em detalhes na Publicação 551 do IRS: Base de Ativos.
  • Ajuste para ganho ou perda (colunas F e G). Pode não haver nenhum, mas se houver um ajuste, digite o código das instruções do Formulário 8949 e o valor do ajuste. Por exemplo, se você marcou a Caixa A, mas o IRS relatou sua base incorretamente, você pode inserir a base relatada do IRS na Coluna E, Código B na Coluna F e relatar a base correta na Coluna G. A base correta é usada para calcular o ganho ou perda (abaixo).
  • Ganho ou perda (coluna H).Esta é a diferença entre o produto e a base. Se a receita for maior do que sua base tributária, você terá um ganho. Se a receita for menor do que sua base tributária, você terá um prejuízo.

Preenchimento de um formulário eletrônico

Se você usar um software para preparar o Formulário 1040 (ou usar um preparador pago), as informações de corretoras, fundos mútuos e outras instituições financeiras podem ser transferidas para sua declaração de imposto, economizando o tempo de inserção de informações e evitando a possibilidade de fazer erros ao inserir as informações.  O software solicita as informações necessárias (sua senha ou outras informações de login) para que as transações sejam recuperadas e relatadas em seu (s) formulário (s).

The Bottom Line

O relato de ganhos e perdas de capital no Formulário 8949 não é necessariamente direto. Você pode encontrar mais informações sobre ganhos e perdas de capital na Publicação 544 do IRS : Vendas e outras disposições de ativos. Em caso de dúvida, consulte um consultor tributário.

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