23 Junho 2021 5:21
Se quiser que alguém interaja com o Internal Revenue Service (IRS) em seu nome, você precisará tomar as medidas formais necessárias para conceder autoridade para esse fim. A autorização para compartilhar informações e permitir que outra pessoa trate do IRS por você é feita no Formulário 2848: Procuração e Declaração de Representante.
Suas informações fiscais são privadas. Afinal, ele contém informações confidenciais, incluindo seu nome, endereço, data de nascimento e seu número de seguro social (SSN). Você nunca deve compartilhá-lo com ninguém, a menos, é claro, que haja um bom motivo para fazê-lo.
Ao mesmo tempo, o IRS também não é capaz de compartilhar essas informações com outras pessoas. A agência só pode compartilhá-lo com terceiros se você autorizar a fazê-lo. Você pode, por exemplo, contratar um advogado tributário para representá-lo em uma auditoria. Continue lendo para entender o que a assinatura do Formulário 2848 permite que alguém que represente você faça.
Principais vantagens
- O formulário 2428 permite que os profissionais da área tributária, como um advogado, CPA ou agente inscrito, representem clientes perante o IRS como se fossem o contribuinte.
- Assinar o Formulário 2848 e autorizar alguém a representá-lo não isenta o contribuinte de qualquer responsabilidade fiscal.
- A assinatura do formulário não concede autoridade para fazer tudo quando se trata de impostos em seu nome.
O que o formulário 2848 autoriza?
O Formulário de assinatura 2848 não isenta os contribuintes de qualquer responsabilidade fiscal. Ele dá ao seu agente – um contador público certificado (CPA), advogado ou outro indivíduo designado como seu agente – a autoridade para realizar certas ações em seu nome. Esses incluem:
- Recebendo informações fiscais confidenciais.
- Realizar atos que você é capaz de fazer, como assinar um acordo com o IRS sobre os impostos sobre as devoluções especificados no Formulário 2848.
- Assinar uma declaração de imposto de renda em situações limitadas, como se você estiver sofrendo de uma doença ou lesão ou se estiver continuamente fora dos Estados Unidos por pelo menos 60 dias antes da data em que a devolução deve ser apresentada. Em qualquer outra circunstância, você deve enviar um pedido por escrito ao IRS para que alguém (por exemplo, o preparador) assine o seu retorno.
O formulário não é uma concessão geral de autoridade para fazer tudo quando se trata de impostos em seu nome. Por exemplo, seu agente não pode:
- Endossar ou negociar um cheque de reembolso ou instruir que o reembolso seja depositado eletronicamente na conta do agente.
- Substitua outro agente. No entanto, você pode autorizar especificamente isso.
Se você deseja que alguém apenas veja suas informações fiscais, mas não deseja autorizá-lo a representá-lo perante o IRS, em vez disso, você pode assinar oFormulário 8821:Autorização de Informações Fiscais. Esse pode ser o caso se você solicitar uma hipoteca e precisar compartilhar suas informações fiscais com o credor, por exemplo.
O preenchimento do Formulário 2848 não revoga a autoridade para ver as informações fiscais que você forneceu ao preencher o Formulário 8821.
Como preencher o formulário 2848
Para que o Formulário 2848 entre em vigor, você deve especificar o formulário fiscal e o ano para o qual está concedendo autoridade. Isso inclui:
- A descrição do assunto (por exemplo, imposto de renda).
- O número do formulário fiscal. Por exemplo, se você deseja autorizar seu agente a lidar com seu formulário de declaração de impostos padrão com o IRS, você indicaria o Formulário 1040. Lembre-se de que dizer “todas as formas” não é suficiente.
- O ano ou período de aplicabilidade. Dizer “todos os anos” ou “todos os períodos” não é suficiente.
Você também deve fornecer informações sobre seu agente / representante. Isso inclui:
- Nome, endereço, número de telefone e número de fax.
- Número de identificação fiscal do preparador (PTIN), que é um número de identificação fiscal do preparador que deve ser renovado por CPAs, advogados, agentes inscritos e preparadores pagos anualmente.
- Número do arquivo de autorização centralizado (CAF), que o IRS usa para identificar o representante. Este é um número de nove dígitos atribuído pelo IRS na primeira vez que uma autorização de terceiros, como o Formulário 2848, é enviada. Se esta for a primeira designação do seu agente como representante, não haverá nenhum número CAF para inserir.
Você tem que assinar o formulário. Se você entrou com o processo em conjunto e cada cônjuge deseja conceder autoridade, cada um deve apresentar um Formulário 2848 separado para designar um representante. Embora você possa ter feito o pedido em conjunto, isso não significa que você precise usar o mesmo representante.
Todas as páginas do formulário 2848 estão disponíveis no site do IRS.
Usando um formulário de procuração que não seja do IRS
Se você tiver seu próprio formulário de procuração (POA) não vinculado ao IRS, que você assinou para dar a um agente vários poderes para agir em seu nome, ele pode ser usado no lugar do Formulário 2848 sob condições específicas. Lembre-se de que um POA é um documento legal que dá a um agente o poder de agir em seu nome e geralmente é usado quando alguém está doente ou incapacitado e não pode cuidar de sua própria situação financeira.
Seu POA deve:
- Autorize seu agente a atuar em questões tributárias. Se o POA for uma concessão geral de autoridade, nenhuma concessão específica de autoridade em questões fiscais é necessária, mas o POA não pode restringir as ações do seu agente em questões fiscais.
- Conter todas as informações exigidas no formulário do governo.
Alternativamente, seu agente, agindo por meio de seu próprio instrumento de procuração, pode assinar o Formulário 2848 em seu nome.
Revogando uma procuração
Pode chegar um momento em que você pode querer mudar de agente – como quando você contrata um novo CPA porque você não está satisfeito com a representação do CPA a quem originalmente deu autoridade. Você deve preencher um novo Formulário 2848. O preenchimento de um formulário para um novo agente revoga automaticamente um POA anterior, desde que o agente anterior esteja no sistema CAF.É por isso que esse número atribuído ao seu agente é importante.
Se você estiver apenas adicionando um novo POA e não revogando um anterior, deve indicar isso marcando a caixa na linha 6 do Formulário 2848. Você também deve anexar uma cópia do antigo Formulário 2848 com o novo formulário.