Plano de participação nos lucros
O que é um plano de participação nos lucros?
Um plano de participação nos lucros é um plano de aposentadoria que dá aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Nesse tipo de plano, também conhecido como plano de participação nos lucros diferida (DPSP), o funcionário recebe uma porcentagem dos lucros da empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Essa é uma ótima maneira de uma empresa dar a seus funcionários um senso de propriedade da empresa, mas normalmente há restrições quanto a quando e como uma pessoa pode sacar esses fundos sem penalidades.
Principais vantagens
- Um plano de participação nos lucros dá aos funcionários uma participação nos lucros da empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais.
- Cabe à empresa decidir quanto de seus lucros deseja compartilhar.
- As contribuições para um plano de participação nos lucros são feitas apenas pela empresa; os funcionários também não podem fazê-los.
Noções básicas sobre planos de participação nos lucros
Então, como funciona a participação nos lucros? Bem, para começar, um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceite contribuições discricionárias do empregador. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições dos funcionários, como 401 (k) ou algo semelhante, não é um plano de participação nos lucros, devido às contribuições pessoais.
Como os empregadores estabelecem planos de participação nos lucros, as empresas decidem quanto desejam alocar a cada funcionário. Uma empresa que oferece um plano de participação nos lucros o ajusta conforme necessário, às vezes sem fazer nenhuma contribuição em alguns anos. Nos anos em que faz contribuições, no entanto, a empresa deve criar uma fórmula definida para a alocação de lucros.
A maneira mais comum de uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é através do método de comparação a comparação. Usando esse cálculo, um empregador primeiro calcula a soma total de todas as remunerações de seus funcionários. Em seguida, para determinar a qual percentual do plano de participação nos lucros o funcionário tem direito, a empresa divide a remuneração anual de cada funcionário por esse total. Para chegar ao valor devido ao funcionário, essa porcentagem é multiplicada pelo valor dos lucros totais que estão sendo compartilhados.
A fórmula mais frequentemente usada para uma empresa determinar uma alocação de participação nos lucros é chamada de “método comp-to-comp”.
Exemplo de plano de participação nos lucros
Vamos supor que uma empresa com apenas dois funcionários use um método de comparação para participação nos lucros. Nesse caso, o funcionário A ganha $ 50.000 por ano e o funcionário B ganha $ 100.000 por ano. Se o proprietário da empresa compartilha 10% dos lucros anuais e a empresa ganha $ 100.000 em um ano fiscal, a empresa aloca a participação nos lucros da seguinte forma:
- Funcionário A = ($ 100.000 X 0,10) X ($ 50.000 / $ 150.000) ou $ 3.333,33
- Funcionário B = ($ 100.000 X 0,10) X ($ 100.000 / $ 150.000) ou $ 6.666,67
$ 58.000
O limite de contribuição para uma empresa que divide os lucros com um funcionário em 2021 e $ 64.500, incluindo contribuições de atualização para aqueles com 50 anos ou mais durante o ano.
Requisitos para um plano de participação nos lucros
Um plano de participação nos lucros está disponível para empresas de qualquer porte, e uma empresa pode estabelecer um mesmo que já tenha outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade em como pode implementar um plano de participação nos lucros. Assim como no plano 401 (k), o empregador tem total arbítrio sobre como e quando faz as contribuições. No entanto, todas as empresas devem provar que um plano de participação nos lucros não discrimina a favor de funcionários altamente remunerados.
Em 2021, o limite de contribuição para uma empresa que compartilha seus lucros com um funcionário é o menor de 25% da remuneração desse funcionário ou US $ 58.000. Além disso, o valor do salário de um funcionário que pode ser considerado para um plano de participação nos lucros é limitado, em 2020, a $ 290.000.
Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher um Formulário 5500 da Receita Federal e divulgar todos os participantes do plano. Os saques antecipados, assim como outros planos de aposentadoria, estão sujeitos a penalidades, embora com algumas exceções.