Distribuição prematura

O que é uma distribuição prematura?

Uma distribuição prematura (também conhecida como retirada antecipada ) é qualquer distribuição retirada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), conta de investimento 401 (k), uma anuidade de imposto diferido ou outro plano de poupança de aposentadoria qualificado que é pago a um beneficiário que tem menos de 59 anos e meio. As distribuições prematuras estão sujeitas a uma multa de retirada antecipada de 10% pelo Internal Revenue Service (IRS) como meio de desencorajar os poupadores de gastar seus ativos de aposentadoria prematuramente.

Como funcionam as distribuições prematuras

Existem vários casos em que as regras de penalidade de distribuição prematura são dispensadas, como para compradores de casa pela primeira vez, despesas com educação, despesas médicas e Regra 72 (t), que afirma que um contribuinte pode aceitar retiradas do IRA antes de atingirem 59½ do tempo visto que recebem pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs).

O levantamento antecipado aplica-se a contas de investimento com imposto diferido. Dois exemplos principais disso são o IRA tradicional e o 401 (k). Em uma  conta de aposentadoria individual tradicional  (IRA), os indivíduos direcionam a renda antes dos impostos para investimentos que podem crescer com impostos diferidos; nenhum ganho de capital ou receita de dividendos é tributado até que seja retirado. Embora os empregadores possam patrocinar IRAs, os indivíduos também podem configurá-los individualmente.

Em um plano 401 (k) patrocinado pelo empregador , os funcionários elegíveis podem fazer contribuições de diferimento de salário em uma base pós-impostos e / ou antes dos impostos. Os empregadores têm a chance de fazer contribuições equivalentes ou não eletivas para o plano em nome dos funcionários elegíveis e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros. Tal como acontece com um IRA, os ganhos em um 401 (k) acumulam imposto diferido.

Distribuições prematuras e a Lei de Alívio ao Contribuinte

Em 1997, o Congresso aprovou a Lei de Auxílio ao Contribuinte, que, entre outras coisas, permitia aos contribuintes sacar até $ 10.000 de contas de aposentadoria protegidas por impostos se esse dinheiro fosse usado para comprar uma casa pela primeira vez.

Os legisladores americanos estavam ansiosos na década de 1990 para aprovar políticas que promovessem a propriedade da casa própria porque viam a propriedade como o melhor meio de promover o acúmulo de riqueza. O estouro da bolha imobiliária – e os trilhões de dólares em economias perdidos como resultado – questionou a sabedoria dessas políticas, mas muitos desses incentivos fiscais para a propriedade imobiliária permanecem no código tributário.

Distribuições prematuras para despesas médicas e de educação

Os alunos também podem retirar fundos antecipadamente de suas contas de aposentadoria qualificadas se usarem os recursos parapublicação 502. 

Estratégias alternativas para evitar taxas para distribuições prematuras

A regra 72 (t) é outra estratégia popular para evitar taxas de retirada antecipada cobradas pelo IRS. A regra 72 (t) refere-se à seção do código tributário que isenta os contribuintes de tais taxas se eles receberem esses pagamentos em pagamentos periódicos substancialmente iguais. Isso significa que você deve sacar seus fundos em pelo menos cinco parcelas ao longo de cinco anos, tornando essa estratégia menos do que ideal para quem precisa de todas as suas economias imediatamente.

O Congresso escreveu essas exceções no código tributário para apoiar o comportamento do contribuinte, que ele vê como de interesse público. Embora os legisladores dos EUA vejam a promoção da poupança para a aposentadoria como uma de suas principais prioridades, eles abriram exceções no caso de novos proprietários ou daqueles sobrecarregados com despesas relacionadas a educação e assistência médica.

Para resumir, se a retirada atender a uma das seguintes estipulações, poderia ser isento da penalidade:

• Os fundos são para a compra ou reconstrução de uma primeira casa para o titular da conta ou membro da família qualificado (limitado a $ 10.000 por vida).
• O titular da conta é desativado antes que a distribuição ocorra.
• Um beneficiário recebe os ativos após a morte do titular da conta.
• Os ativos são usados ​​para despesas médicas que não foram reembolsadas ou seguro médico se o titular da conta perder o seguro por meio de seu empregador.
• A distribuição faz parte de um programa SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).
• É usado para despesas de ensino superior.
• Os ativos são distribuídos como resultado de uma taxa do IRS.
• É um retorno sobre as contribuições não dedutíveis.