Colocado em serviço
O que é colocado em serviço?
Colocado em serviço é o momento em que uma propriedade ou ativo de longo prazo é colocado em uso pela primeira vez para fins de contabilidade, principalmente para calcular a depreciação ou conceder um crédito fiscal. A data em que o ativo é colocado em serviço marca o início do período de depreciação. Colocado em serviço também se aplica à propriedade na determinação do valor de seu crédito fiscal de investimento. A data de compra geralmente marca quando um ativo é colocado em serviço, mas uma empresa seguirá as diretrizes fiscais específicas para designar essa data específica.
Principais vantagens
- Colocado em serviço refere-se a quando um ativo é colocado em uso pela primeira vez para fins de contabilidade.
- A data de entrada em serviço determina o ponto em que começa a depreciação ou quando um crédito de imposto pode ser concedido.
- A data de compra geralmente marca a data de colocação em serviço, mas não é necessariamente o caso.
- O Internal Revenue Service especifica definições específicas sobre o que constitui um ativo colocado em serviço.
- As empresas preferem uma data de entrada em serviço mais cedo para se beneficiar das deduções de depreciação, o que reduz os impostos pagos.
Compreendendo os colocados em serviço
A data de entrada em serviço é importante para uma empresa para fins de declaração de impostos porque marca o início do registro da despesa de depreciação que afeta o lucro antes dos impostos. Uma empresa pode reduzir seus ganhos antes dos impostos fazendo deduções de depreciação e, portanto, tem que pagar menos impostos.
De acordo com o Reg. Do Internal Revenue Service (IRS). Sec. 1.167 (a) – (11) (e) (1), um bem é considerado colocado em serviço quando é “colocado pela primeira vez em uma condição ou estado de prontidão e disponibilidade para uma função especificamente atribuída.” Isso pode ou não coincidir com a data de compra de um ativo depreciável, dependendo de como a empresa interpreta “estado de prontidão e disponibilidade”. Reg. Do IRS Sec. 1.46-3 (d) (1) (ii) aplica o mesmo critério que o regulamento acima para a finalidade de um crédito fiscal de investimento para a compra de propriedade.
Importância da data de colocação em serviço
A depreciação é um importante escudo fiscal para as empresas. Quando um ativo é oficialmente colocado em serviço, ele pode ter um impacto material sobre o lucro antes dos impostos relatado e, portanto, o valor do imposto que uma empresa deve pagar. Uma empresa deseja colocar um ativo em serviço o mais rápido possível para começar a registrar despesas de depreciação, mas deve ter cuidado para não entrar em conflito com as regras do IRS. Por causa do valor do dinheiro no tempo, as empresas preferem uma data de entrada em serviço mais cedo, enquanto o IRS prefere uma data posterior.
Se um ativo é comprado e armazenado em um depósito, mas ainda precisa ser consertado antes do uso, o IRS não o considerará colocado em serviço. A empresa, portanto, não terá permissão para cobrar taxas de depreciação para reduzir a renda antes dos impostos. Somente quando o ativo for “colocado em um estado de prontidão e disponibilidade para uma função especificamente atribuída” o IRS permitirá que a depreciação comece. Os edifícios são geralmente considerados colocados em serviço quando um certificado de ocupação é emitido. No entanto, tem havido inúmeras disputas entre as empresas e o IRS sobre a interpretação exata da linguagem colocada em serviço.