Dividendos Ordinários
O que são dividendos ordinários?
Os dividendos ordinários são uma parcela dos lucros de uma empresa repassada aos acionistas periodicamente. Uma das principais vantagens de possuir ações, também conhecidas como ações, é o pagamento regular da receita de dividendos.
Os ganhos com dividendos se enquadram em duas categorias gerais: dividendos qualificados ou não qualificados (ordinários). Grande parte da distinção vem da empresa que paga os ganhos e como o Internal Revenue Service (IRS) vê os pagamentos. A menos que o pagamento de dividendos seja classificado como um pagamento de dividendos qualificado, ele é tributado como renda ordinária. Para ser classificado como dividendo qualificado em vez de ordinário, os ganhos devem vir de uma empresa americana – ou uma empresa estrangeira qualificada – e não deve ser listado como um dividendo não qualificado com o IRS. Além disso, deve cumprir um período de manutenção exigido. Os períodos de espera são:
- Pelo menos 60 dias para um estoque comum
- 90 dias para uma ação preferencial
- 60 dias para um fundo mútuo com pagamento de dividendos
Principais vantagens
- Dividendos ordinários ou não qualificados são pagos por empresas aos acionistas registrados.
- Os dividendos são considerados ordinários por padrão, a menos que sejam classificados como dividendos qualificados devido a critérios estritos.
- Os dividendos ordinários são tributados como rendimento ordinário, enquanto os dividendos qualificados são tributados à taxa mais baixa de ganhos de capital.
Compreendendo os dividendos ordinários
Os dividendos ordinários podem incluir uma variedade de outros dividendos ou outros ganhos que você pode receber ao longo do ano. Esses ganhos incluem aqueles pagos em opções de ações de funcionários e fundos de investimento imobiliário. A principal diferença entre dividendos ordinários e dividendos qualificados é a taxa de imposto.
A taxa de imposto que você paga sobre os ganhos com dividendos ordinários está no mesmo nível que os impostos para a renda ou salários federais regulares. As empresas que pagam esses lucros aos acionistas registrados relatam todos os dividendos ordinários agregados na caixa 1 do Formulário 1099-DIV. As empresas de fundos mútuos pagam e relatam esses pagamentos de dividendos da mesma maneira. Para declarações de impostos, você listará esses ganhos no Formulário 1040 do Serviço de Receita Interna (IRS), Cronograma B, Linha 9a.
Mudanças tributárias sobre dividendos ordinários
As principais diferenças entre dividendos ordinários e dividendos qualificados são as taxas às quais os ganhos são tributados. A legislação estabeleceu essas diferenças e definiu os níveis de tributação. Ao longo dos anos, essas taxas de impostos foram alteradas por meio de vários atos do Congresso.
Em 2003, todos os contribuintes americanos receberam uma redução em suas alíquotas de imposto de renda. A alíquota qualificada do imposto sobre dividendos também foi alterada das alíquotas ordinárias do imposto de renda para alíquotas mais baixas do imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. A legislação que tornou isso possível foi chamada de Lei de Reconciliação do Alívio de Impostos para o Crescimento e Emprego de 2003 (JGTRRA). O projeto também reduziu a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% para 15% e estabeleceu uma taxa de imposto de ganhos de capital de longo prazo de 5% para contribuintes nas faixas de imposto de renda ordinário de 10% e 15%.
Alguns anos depois, a Lei de Prevenção e Reconciliação de Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA) impediu que várias disposições fiscais do projeto de lei de 2003 caducassem ou terminassem até 2010. Além disso, para contribuintes de baixa e média renda de 10% e 15 % da faixa de imposto de renda normal, baixou a alíquota do imposto novamente sobre dividendos qualificados e ganhos de capital de longo prazo de 5% para 0%.
A Lei de Alívio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e Criação de Empregos de 2010 estendeu essas disposições anteriores por mais dois anos. Assinado em 2 de janeiro de 2013, o American Taxpayer Relief Act de 2012 tornou os dividendos qualificados uma parte permanente do código tributário, mas acrescentou uma alíquota de 20% sobre a renda na nova faixa tributária mais alta de 39,6%.3
A Lei de redução de impostos e empregos de 2017, aprovada pela administração do presidente Trump, teve pouco impacto sobre os impostos sobre dividendos e ganhos de capital.
Exemplo de dividendos ordinários
Como um exemplo hipotético, considere o fictício Joe Investor. Ele tem 100.000 ações da empresa ABC, que paga um dividendo de $ 0,20 por ano. No total, Joe Investor recebe 100.000 x $ 0,20 = $ 20.000 por ano pagos em dividendos da Empresa ABC.
Como a Empresa ABC não paga dividendos qualificados, Joe Investor deve pagar a taxa de imposto de renda normal sobre esses dividendos em vez da taxa de imposto sobre ganhos de capital.