Opinião Shopping
O que é a compra de opinião?
A compra de opinião é a prática de buscar um auditor externo disposto a fornecer uma visão favorável da situação financeira de uma empresa. Garantir uma avaliação positiva , conhecida como opinião não qualificada, leva o público a acreditar que as finanças da empresa são apresentadas de forma justa e em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), ajudando-a a garantir financiamento a taxas mais vantajosas dos credores e manter o apoio dos investidores.
Principais vantagens
- A compra de opinião é a prática de buscar um auditor externo disposto a fornecer uma visão favorável da situação financeira de uma empresa.
- Credores e investidores contam com visões independentes dos livros e registros de uma empresa ao tomar decisões.
- Isso significa que um auditor preparado para declarar falsamente que as finanças de uma empresa são apresentadas de maneira justa e em conformidade com os padrões contábeis pode mantê-la em funcionamento.
- A compra de opiniões é proibida pela Securities and Exchange Commission (SEC), mas nem sempre é fácil de policiar, pois as empresas são livres para mudar de auditores.
Compreendendo o Opinion Shopping
A Securities and Exchange Commission (SEC) exige que todas as empresas públicas abram seus livros para auditores externos e apresentem as conclusões em seus arquivos anuais ( Formulário 10-K ). Essas revisões vêm na forma de opinião de um contador : uma declaração de um auditor independente que expressa sua opinião sobre a qualidade das informações contidas em um conjunto de relatórios financeiros.
A opinião de um contador pode ser qualificada ou não. Caso a opinião seja qualificada, o contador tem dúvidas sobre os princípios contábeis da empresa e / ou o escopo das informações prestadas. Quando uma empresa faz compras de opinião, está buscando uma opinião não qualificada que considere as demonstrações financeiras da empresa apresentadas de maneira justa, em todos os aspectos materiais e de acordo com os GAAP.
A opinião emitida por um auditor pode ter implicações enormes. As declarações que expressam preocupações com relação à qualidade das informações contidas em um conjunto de relatórios financeiros podem provavelmente afastar os investidores da empresa. Também pode tornar mais difícil convencer as instituições financeiras (IFs) a emprestar dinheiro e resultar em um rebaixamento da classificação de crédito, aumentando os desafios de levantar novo capital.
Importante
Credores e investidores contam com visões independentes dos livros e registros de uma empresa ao tomar decisões, portanto, uma aprovação de um auditor é muito importante.
Como resultado, algumas empresas optam por se envolver na compra de opinião, a prática duvidosa de encontrar um auditor que irá ignorar quaisquer deficiências em seus relatórios financeiros. Eles o fazem, apesar de estarem cientes de que tal comportamento é desaprovado pelos reguladores.
História do Opinion Shopping
A compra de opiniões é proibida pela Securities and Exchange Commission (SEC) e tem sido um tema quente entre os reguladores, especialmente desde os escândalos financeiros no início dos anos 2000 envolvendo empresas de capital aberto, como Enron Corporation, Tyco International plc e WorldCom.
No entanto, leis destinadas a eliminar relatórios financeiros fraudulentos, como a Lei Sarbanes-Oxley de 2002, não parecem ter tornado a compra de opinião menos prevalente. Em 2019, a American Accounting Association (AAA) publicou uma pesquisa mostrando que mais da metade das empresas norte-americanas em dificuldade financeira procuram persistentemente auditores dispostos a emiti-los com opinião favorável. De um pool de mais de 3.500empresas públicas em dificuldades nos Estados Unidos, durante um período de nove anos, a AAA descobriu que 57% procuravam opiniões. Essas medidas também pareciam compensar. De acordo com a pesquisa, apenas 16% dos infratores foram emitidos comopiniões de continuidade – declarações que expressam dúvidas substanciais sobre a capacidade de uma empresa de continuar – em comparação com 28% entre os compradores que não opinam.
Considerações Especiais
Identificação de compradores de opinião
A notícia de que a compra de opinião ainda é uma prática difundida deve nos fazer suspeitar de qualquer empresa que mude repentinamente de firma de auditoria. É razoável supor que qualquer entidade listada disposta a incorrer nos custos de mudança de auditor deseja algo significativo em troca.
Os contadores também enfrentam custos iniciais ao contratar um novo cliente. Até que esses custos sejam recuperados, pode-se argumentar que eles estão sob maior pressão para emitir avaliações elogiosas. As empresas costumam demitir auditores quando divulgam informações críticas sobre suas práticas contábeis. Isso vai mexer com as mentes dos auditores, assim como a lógica de que uma reputação de ser fácil e flexível provavelmente os ajudará a garantir mais negócios.
Ainda assim, buscar uma segunda opinião nem sempre significa necessariamente que algo está errado. Como em outras profissões, os contadores públicos podem ter opiniões diferentes sobre as muitas interpretações e julgamentos que estão envolvidos na preparação das demonstrações financeiras de empresas grandes e complexas. As empresas são livres para consultar outros contadores. Eles podem, inocentemente, optar por escolher um novo auditor mais afinado com sua maneira de fazer negócios ou economizar em honorários de auditoria escolhendo um concorrente mais barato.
Em outras palavras, não é fácil determinar se as mudanças são feitas apenas para gerar opiniões mais favoráveis. Talvez o sinal mais revelador seja quando uma empresa pula consistentemente de um auditor para outro. Alternativamente, pode levantar suspeitas se uma empresa mudar de uma firma de contabilidade grande e respeitável para uma menor, desesperada para conquistar novos clientes e mantê-los agradáveis.