Receitas e perdas não passivas
O que são receitas e perdas não passivas?
Receitas e perdas não passivas constituem quaisquer receitas ou perdas que não podem ser classificadas como passivas. A renda não passiva inclui qualquer renda ativa, como salários, renda de negócios ou renda de investimento. As perdas não passivas incluem as perdas incorridas na gestão ativa de uma empresa. As receitas e perdas não passivas são geralmente declaráveis e dedutíveis no ano incorrido.
A receita e as perdas não passivas não podem ser compensadas com as perdas ou receitas passivas. Por exemplo, salários ou renda de trabalho autônomo não podem ser compensados por perdas de parcerias ou outras atividades passivas. Por outro lado, as perdas não passivas não podem ser compensadas por receita passiva de parcerias ou outras fontes de receita nas quais o contribuinte não seja um participante relevante.
Compreendendo receitas e perdas não passivas
As atividades que incluem a participação relevante do contribuinte no esforço que resultam em perdas ou receitas podem ser classificadas como não passivas. De acordo com a Receita Federal, os testes de não passivo versus passivo estão enraizados no tempo despendido e nas ações realizadas na busca da receita.
Principais vantagens
- Receitas e perdas não passivas são quaisquer receitas ou perdas que não podem ser classificadas como passivas.
- Incluída na renda não passiva está qualquer renda ativa, como salários, renda de negócios ou renda de investimento.
- Perdas ou receitas podem ser qualificadas como não passivas se o contribuinte participar ativamente e anualmente por mais de 500 horas no empreendimento (100 horas se nenhum outro sócio ou colega de trabalho dedicar mais horas de trabalho do que o contribuinte durante o ano).
- Outros tipos de receita podem ser qualificados como não passivos, como receita de investimento na forma de dividendos, venda de investimentos e juros. A indenização paga pela destruição ou roubo de propriedade é considerada não passiva.
- A renda de aposentadoria, como compensação diferida e previdência social, também pode ser incluída como não passiva.
As perdas ou receitas podem ser qualificadas como não passivas se o contribuinte participar ativamente e anualmente por mais de 500 horas no empreendimento. Essa exigência cai para 100 horas se nenhum outro sócio ou colega de trabalho dedicar mais horas de trabalho ao empreendimento do que o contribuinte durante o ano.
Isso não inclui, no entanto, atuar como gerente da empresa se outro gerente estiver cumprindo essas mesmas funções. Além disso, possuir um negócio, mas cumprir horas de trabalho apenas para reivindicar participação material, pode não atender aos critérios do IRS para não passivo.
Existem outros tipos de renda que podem ser qualificados como não passivos. Rendimentos derivados de carteiras de investimentos podem receber essa classificação. Isso pode incluir dividendos, receitas da venda de investimentos e juros. A indenização paga pela destruição ou roubo de propriedade é considerada não passiva.
Fontes de renda de aposentadoria, como compensação diferida e seguridade social, também podem ser incluídas como não passivas. Assim como as receitas dessas fontes devem ser informadas, quaisquer perdas associadas a essas atividades podem ser deduzidas dos impostos do contribuinte.
Isso também inclui parcerias gerais que têm a responsabilidade de supervisionar as operações diárias de uma empresa. As perdas não passivas que os sócios gerais enfrentam podem, por sua vez, afetar os negócios que estão administrando, pois podem tentar vender ou seus ativos para compensar suas perdas. Isso poderia, por sua vez, levar ao fechamento da empresa.