Segurança não coberta
O que é um título não coberto?
Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos que são pequenos e de escopo limitado não podem ser informados ao IRS. A base de custo ajustada de títulos não cobertos é informada apenas ao contribuinte, e não ao IRS.
Principais vantagens
- Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos que são pequenos e de escopo limitado não podem ser informados ao IRS
- Um título de investimento comprado em 2011, mas transferido no mesmo ano para um DRIP que usa o método de custo médio para calcular a base de custo, é um título não coberto.
- Os estoques são considerados não cobertos se vendidos por intermediários estrangeiros e estrangeiros (ou seja, indivíduos ausentes do país por pelo menos 183 dias do ano civil).
- As vendas de investimento também são divididas em títulos cobertos e não cobertos usando o formulário 8949.
O que é um título coberto?
Em 2008, o Congresso aprovou uma legislação que exigia que os corretores relatassem a base de custo ajustada para títulos e fundos mútuos para os investidores e para o Serviço de Receita Federal (IRS), ano fiscal efetivo de 2011. Desde 2011, a base de custo de certos títulos tem foi relatado por meio do Formulário 1099-B, que indica se a garantia coberta e é relatada no Formulário 1099-B. Uma garantia coberta é definida como:
- Qualquer ação de uma empresa, incluindo American Depositary Receipts (ADRs), adquirida em ou após 1º de janeiro de 2011
- Fundos mútuos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012
- Ações ou ADRs adquiridos por meio de um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) em ou após 1º de janeiro de 2012
- Títulos menos complexos, derivativos e opções compradas em ou após 1º de janeiro de 2014
- Títulos, derivativos e opções mais complexos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016
Compreendendo a segurança não coberta
Os títulos não cobertos referem-se a quaisquer investimentos adquiridos antes das datas de vigência listadas acima. A base de custo detalhada após a venda de um título não coberto não precisa ser informada ao IRS por um corretor. No entanto, o produto bruto ou o valor de resgate de uma venda ainda podem ser informados ao IRS. Embora um corretor ainda relate a base de custo ao investidor ou contribuinte, cabe ao investidor relatar essas informações ao IRS por meio do Cronograma D no Formulário 1040 para ações vendidas, cobertas ou não. Mesmo que o contribuinte não receba um relatório de base de custo, ele ainda deve relatar sua base de custo ajustada ao IRS.
O IRS considera os títulos não cobertos se eles forem adquiridos por meio de uma ação corporativa e se sua base de custo deriva de outros títulos não cobertos.
Ações corporativas, como desdobramentos de ações, dividendos em ações e resgates, geralmente resultam em ações adicionais para o investidor. As ações adicionais serão classificadas como não cobertas se forem recebidas por meio de ações não cobertas. Por exemplo, um indivíduo que comprou 100 ações de uma empresa em 2010 que se dividiu três por um em 2013 receberá 200 ações adicionais. Embora as 200 ações tenham sido adquiridas após 2011, elas são consideradas não cobertas, pois foram desdobradas das ações adquiridas antes de 2011.
Um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) permite ao investidor reinvestir seus dividendos em ações adicionais da mesma empresa. Um título de investimento que foi comprado em 2011, mas transferido no mesmo ano para um DRIP que usa o método de custo médio para calcular a base de custo de um ativo, é um título não coberto. Mas se a transferência ocorreu depois de 2011, ela permanecerá como um título coberto.
As vendas de investimentos são divididas em títulos cobertos e não cobertos usando o Formulário 8949. As transações sobre títulos não cobertos não relatados no Formulário 1099-B são relatadas no Formulário 8949, onde o Código C é usado para participações de curto prazo, e o Código F para títulos de longo prazo propriedades de prazo.