Plano Não Responsável
O que é um plano não responsável?
A Lei TaxCuts and Jobs (TCJA) de 2017 eliminou deduções discriminadas para funcionários que incorreram em despesas não reembolsadas para negócios da empresa de 2018 a 2025. Antigamente, os funcionários podiam deduzir despesas do próprio bolso para coisas como limpeza de uniforme e taxas para organizações profissionais.
As empresas podem compensar a perda de seus funcionários dessa dedução estabelecendo um plano não responsabilizável, que é uma forma de fornecer aos funcionários um subsídio para despesas de negócios ou viagens que não precisa ser justificado ao empregador.
O dinheiro fornecido aos funcionários em um plano não contabilizável é considerado renda tributável e deve aparecer no W-2 do funcionário.
Também conhecido como plano de abono, os planos nãocontábeisdiferem dos planos contábeis porque estes exigem que os funcionários forneçam uma contabilidade adequada para receber o reembolso. Visto que o dinheiro recebido pelos funcionários de acordo com um plano contábil é para reembolso de dinheiro gasto em despesas relacionadas ao negócio, ele não é tributável.
Principais vantagens
- Os funcionários costumavam deduzir as despesas relacionadas aos negócios de seus impostos, mas a Lei de redução de impostos e empregos eliminou essas deduções discriminadas até pelo menos 2025.
- As empresas que desejam continuar a capacitar seus funcionários para pagar despesas como limpeza de uniforme ou taxas para uma organização profissional podem estabelecer um plano de prestação de contas ou não.
- Um plano não contábil é útil para empresas que não desejam pré-autorizar as despesas dos funcionários.
Como funciona o plano não responsável
Embora o dinheiro dado aos funcionários em um plano não responsabilizável se destine a ser gasto em despesas comerciais, como viagens, refeições ou entretenimento, o beneficiário pode gastá-lo da maneira que escolher. Por exemplo, se um empregador desse a um funcionário $ 500 para cobrir o custo das refeições durante uma viagem de negócios, sob um plano não contabilístico, o funcionário poderia comer alimentos baratos em todas as refeições e embolsar as economias.
No que diz respeito à Receita Federal (IRS), entretanto, é uma compensação que é paga além do salário ou ordenado. Como tal, é tributado como rendimento. Os empregadores podem usar um plano não responsabilizável para alguns itens de despesas e um plano responsável para outras despesas.
Plano não contábil: despesas e impostos
Qualquer gasto com despesas relacionadas ao negócio em um plano não contábil pode ser reivindicado como uma dedução diversa discriminada pelo beneficiário em seu Formulário 1040. Essas despesas estão sujeitas a uma limitação de 2% que determina que os arquivadores que detalham só podem deduzir a parte das despesas que exceder 2% de sua Receita Bruta Ajustada (AGI).
De acordo com as regras do IRS, as despesas devem ser comuns e necessárias para serem dedutíveis;caso contrário, o IRS pode negá-los ou considerá-los “extravagantes” e também não permiti-los, embora isso raramente seja aplicado.
No contexto de planos não responsabilizáveis, “ordinário e necessário” tem uma definição mais flexível dependendo do contexto.”Comum” significa simplesmente algo que é normalmente necessário para a operação de uma empresa.”Necessário” significa apenas que um item é apropriado e útil na operação de um negócio. Para obter mais informações, consulte a Publicação 535 do IRS: Despesas de negócios.
Plano Não Responsável vs. Plano Responsável
Em um plano de prestação de contas, o funcionário deve comprovar qual foi a despesa e para que se destinava, quanto foi e que foi incorrida enquanto fazia negócios para a empresa. As despesas contábeis do plano não são consideradas receita tributável. Quaisquer adiantamentos não usados devem ser devolvidos à empresa em tempo hábil (conforme especificado pelo IRS).