Net Charge-Off (NCO)

O que é uma cobrança líquida?

Uma baixa líquida (NCO) é o valor em dólares que representa a diferença entre as baixas brutas e quaisquer recuperações subsequentes de dívidas inadimplentes. As baixas líquidas referem-se à dívida para com uma empresa que provavelmente não será recuperada por essa empresa.

Essa “dívida inadimplente” costuma ser baixada e classificada como baixas brutas. Se, em uma data posterior, algum dinheiro for recuperado da dívida, o valor é subtraído das baixas brutas para calcular o valor líquido das baixas.

Compreendendo as cobranças líquidas (NCO)

É altamente improvável que um credor obtenha 100% de cobrança de todos os seus empréstimos pendentes. Como rotina, um credor estabelecerá uma provisão para perdas com empréstimos, uma estimativa do valor que ele pensa (com base em dados históricos) não será reembolsado e, em seguida, baixará os valores que determinar que não haverá retorno.

Na maioria das vezes, é o caso em que as provisões para perdas estão na estimativa das baixas brutas reais, mas podem ocorrer recuperações eventuais, que quando compensadas com as baixas brutas produzem um valor líquido de baixas. Um credor reduzirá a provisão para perdas com empréstimos pelo valor da baixa líquida durante um período contábil e, em seguida, recarregará a provisão. A provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como uma despesa e, portanto, reduzirá os lucros operacionais.

O Federal Reserve Bank  acompanha os índices agregados de baixas líquidas para bancos nos Estados Unidos. O índice é definido como baixas líquidas divididas pela média dos empréstimos totais durante um período. Também há uma distribuição entre as categorias de imóveis (residencial, comercial, terras agrícolas), ao consumidor, arrendamentos,  comercial e industrial  (C&I) e empréstimos agrícolas. O rácio das baixas líquidas do Total de Empréstimos para Bancos durante o terceiro trimestre de 2020 foi de 0,51%.

Exemplo de empresa de uma cobrança líquida

A Capital One Financial Corp. informou que o total de baixas líquidas em 2019 como um percentual da média dos empréstimos pendentes foi de 2,53%, em comparação com 2,52% em 2018, ou um aumento de 1  ponto base. De acordo com as regras contábeis, o banco aplicou o valor líquido de baixa para a provisão para perdas com empréstimos. Os valores NCO fornecem informações importantes aos investidores sobre os padrões de crédito dos credores e também podem fornecer sinais sobre as condições econômicas gerais.