Os benefícios fiscais de ter um cônjuge
Se você for casado e apresentar uma declaração de imposto de renda em conjunto, a alíquota do imposto federal pode ser menor do que a de um indivíduo solteiro. Esse é apenas um exemplo das maneiras pelas quais as leis tributárias dos EUA são redigidas para fornecer aos casais maiores benefícios do que aqueles recebidos por outras pessoas. O mesmo é verdade para planos de aposentadoria, que oferecem várias vantagens para aqueles que se casaram. Esses benefícios são especialmente importantes para cônjuges que não trabalham e apoiam o casamento de maneiras menos óbvias do ponto de vista financeiro, como cuidar da casa e criar os filhos.
Principais vantagens
- As IRAs de cônjuge são uma ótima maneira de maximizar as economias de aposentadoria de sua família, mesmo que seu cônjuge não trabalhe.
- Isso permite um maior crescimento com impostos diferidos que podem ser usados para apoiar uns aos outros na aposentadoria.
- Na maioria dos estados, o beneficiário padrão para os ativos de sua conta de aposentadoria será seu cônjuge, e você precisará da autorização expressa dele para substituir essa designação por outro beneficiário.
IRAs de cônjuge para cônjuges que não trabalham
A IRA conjugal é simplesmente um Roth típico ou IRA tradicional que é usado por casais. Observe que essas não são contas conjuntas. Cada IRA é configurado em nome de um cônjuge individual. Para 2020 e 2021, o uso de uma estratégia IRA conjugal permite que casais que são casados contribuam com $ 12.000 ($ 6.000 para cada) para IRAs por ano – ou $ 14.000 ($ 7.000 para cada) se tiverem 50 anos ou mais, devido a a provisão de contribuição de recuperação.
Um dos requisitos de elegibilidade para fazer uma contribuição para um IRA é que você deve ter compensação tributável. Mas há uma exceção para indivíduos casados que não têm nenhuma compensação tributável e que arquivo de uma declaração conjunta com o cônjuge quenão tem rendimentos tributáveis. O cônjuge que tem compensação tributável tem permissão para fazer umacontribuição IRA de cônjuge para o IRA de um cônjuge não trabalhador, desde que tenha ganho pelo menos a mesma renda que contribui para o IRA de seu cônjuge (e seu próprio).
Controle sobre designações de beneficiários
O proprietário de uma conta de aposentadoria geralmente pode designar qualquer parte como beneficiária de sua conta de aposentadoria. Mas, em certos casos, se o proprietário da conta for casado, seu cônjuge deve consentir com a designação se o cônjuge não for o único beneficiário principal da conta de aposentadoria. Isso garante que seu cônjuge não designe outra pessoa para receber benefícios por morte de suas contas de aposentadoria sem sua aprovação.
Requisitos de Beneficiário do Plano Qualificado
Se seu cônjuge tiver ativos em umaconta de plano qualificada, como um 401 (k), ele deverá designá-lo como o único beneficiário principal. Os administradores de planos geralmente não aceitam designações de beneficiários, a menos que o cônjuge seja o único beneficiário principal ou dê consentimento a uma designação alternativa, e o consentimento deve ser testemunhado por um tabelião público ou um representante do plano.
Designações de beneficiários em estados de propriedade da comunidade
A propriedade da comunidade é geralmente definida como propriedade adquirida durante um casamento. Se um proprietário de IRA vive em umestado de propriedade da comunidade, o consentimento do cônjuge geralmente é necessário se o proprietário de IRA designar qualquer outra parte que não seja seu cônjuge como o principal beneficiário do IRA. Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin são estados de propriedade da comunidade.4 O Alasca tem uma lei de opt-in que permite que os residentes tenham suas propriedades tratadas dessa forma. Consulte um advogado da tributação para descobrir se as seguintes regras também se aplicam ao seu estado:
- Se você reside em um estado de propriedade da comunidade e planeja se casar e não deseja designar seu novo cônjuge como o beneficiário de seu IRA pré-casamento, você pode querer manter seus ativos IRA pré-casamento e pós-casamento separados.
- IRAs herdados geralmente não são definidos como propriedade da comunidade, e o consentimento do cônjuge pode não ser necessário para designar alguém que não seja seu cônjuge como o principal beneficiário.
Prevenção de distribuições sem consentimento do cônjuge
Frequentemente, os participantes de planos de aposentadoria esgotam seus ativos de aposentadoria sem o conhecimento de seus cônjuges. Isso pode ser uma revelação devastadora para um cônjuge que contava com esses fundos para financiar os anos de aposentadoria do casal. Se os bens estarem em um de benefício definido, meta-benefício, ou o dinheiro de compra de plano de pensão, o esgotamento desses activos é improvável de ocorrer sem o conhecimento do cônjuge, porque eles geralmente são obrigados a ser distribuído na forma de um conjunto qualificado e sobrevivente anuidade (QJSA), a menos que o participante e o cônjuge consentam por escrito em receber distribuições em outra forma.
As exceções se aplicam aos ativos que devem ser distribuídos do plano, incluindo contribuições em excesso, distribuições mínimas exigidas e valores que podem ser sacados sem o consentimento do participante. Na maioria dos casos, os valores podem ser sacados sem o consentimento do participante se o saldo acumulado no plano for de $ 5.000 ou menos.
Embora as regras do QJSA sempre se apliquem a todos os planos de pensão de benefício definido, benefício-alvo e compra de dinheiro, esse não é o caso dos planos de participação nos lucros e 401 (k). Em vez disso, as regras do QJSA se aplicam a esses planos apenas se o plano for projetado para incluir essas opções. Alguns documentos de participação nos lucros e plano 401 (k), como protótipos, são projetados para permitir que os empregadores escolham se desejam que o plano esteja sujeito às regras do QJSA.
Tratar ativos herdados como se fossem seus
Se você herda ativos do plano de aposentadoria, suas opções para distribuir os ativos são geralmente as seguintes:
Se o proprietário da conta de aposentadoria falecer antes da data de início exigida (RBD):
- Distribua os ativos ao longo de sua expectativa de vida. (Nota: Se houver vários beneficiários para a conta de aposentadoria, a expectativa de vida do beneficiário mais velho é usada, a menos que os ativos sejam divididos em contas separadas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário morre. Se a divisão ocorrer até então, cada beneficiário pode usar sua própria expectativa de vida.) As distribuições devem começar até 31 de dezembro do ano seguinte ao da morte do proprietário da conta de aposentadoria.
- Distribua os ativos com base na regra de cinco anos.
- Acelere as distribuições para qualquer um dos itens acima até distribuir todo o saldo em um pagamento único.
Se o proprietário da conta de aposentadoria falecer durante ou após o RBD:
- Distribua os ativos de acordo com sua expectativa de vida ou a expectativa de vida do falecido, o que for maior.
- Acelere as distribuições até distribuir todo o saldo em um pagamento único.
Se você for o cônjuge do proprietário da conta de aposentadoria falecido, as opções explicadas acima estão disponíveis para você, mas você também tem as seguintes opções:
Se o proprietário da conta de aposentadoria falecer antes do RBD:
- Se você decidir distribuir os ativos ao longo de sua expectativa de vida, não precisa começar as distribuições até o ano em que o falecido teria atingido a idade de 70 anos e meio, se tivesse vivido.
- Você pode transferir o valor para o seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria elegível e não precisa começar as distribuições até atingir a idade de 72. Neste caso, as distribuições seriam baseadas na tabela de vida uniforme, que pressupõe que você tenha um beneficiário não mais do que 10 anos mais jovem, ou a tabela de expectativa de vida conjunta, se você se casar novamente com alguém mais de 10 anos mais jovem do que você. Você pode encontrar essas tabelas de expectativa de vida na publicação 590-B do IRS.
Se o proprietário da conta de aposentadoria falecer durante ou após o RBD:
- Você pode transferir o valor para seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria elegível e não precisa começar as distribuições até atingir a idade de 72 anos. Semelhante ao anterior, você poderia usar a tabela uniforme ou conjunta para calcular seus valores de RMD.
The Bottom Line
A maioria dos benefícios discutidos neste artigo visa proteger os cônjuges, incluindo aqueles que não têm empregos regulares, mas fornecem outras formas de apoio à família enquanto o outro cônjuge trabalha em um emprego que gera renda. Se você não trabalha em um emprego remunerado e deseja financiar seu IRA, considere usar a renda de seu cônjuge como compensação tributável. Além disso, se você for um participante qualificado do plano ou um proprietário de IRA, verifique com o administrador do plano para determinar se você precisa obter o consentimento de seu cônjuge para distribuições e empréstimos. Além disso, verifique com seu custodiante IRA para determinar se você precisa do consentimento de seu cônjuge se decidir designar outra pessoa como o principal beneficiário de seu IRA.