Pena de casamento
Qual é a pena de casamento?
Embora a contemplação do casamento seja em grande parte uma questão de coração, muitas vezes há deduções padrão e relatem apenas a renda dos salários. Mas nem todo casal enfrenta penalidades de casamento. Na verdade, alguns podem até desfrutar de bônus de casamento.
Principais vantagens
- Depois de se casar, alguns casais sofrerão uma redução nos impostos, enquanto outros poderão desfrutar de um bônus de casamento.
- Os cônjuges com rendimentos semelhantes – sejam eles altos ou baixos – têm maior probabilidade de sofrer penalidades no casamento.
- Casais com rendas diferentes têm maior probabilidade de receber bônus de casamento.
- A Lei de redução de impostos e empregos, em vigor a partir do ano fiscal de 2018, fez alterações que tanto melhoram quanto pioram o impacto das penalidades de casamento.
Compreendendo a pena de casamento
Cenários de pena de casamento
Uma variedade de fatores pode influenciar se um casal enfrentará ou não a pena de casamento, incluindo rendas individuais e combinadas, a disparidade entre essas rendas e o número de filhos que o casal tem. Especificamente, as seguintes situações podem desencadear penalidades de casamento:
Pessoas com baixos rendimentos e rendimentos semelhantes
Pessoas de baixa renda frequentemente se qualificam para o crédito de imposto de renda do trabalho (EITC). Projetada para incentivar os indivíduos a manterem seus empregos, esta iniciativa oferece um crédito de até US $ 6.660 para o ano fiscal de 2020 (US $ 6.728 para 2021), dependendo do status do pedido e do número de crianças que podem ser declaradas como dependentes. Quando o casamento aumenta a renda familiar de um parceiro de baixa renda, o EITC pode diminuir ou desaparecer completamente. Nesses casos, um casal pode ter uma renda menor após os impostos se se casar do que se permanecerem sem casamento.
O Plano de Resgate Americano, assinado pelo presidente Biden em 11 de março de 2021, inclui benefícios fiscais generosos para pessoas de renda baixa e moderada. Apenas para 2021, o tamanho do crédito de imposto sobre o rendimento do trabalho aumentará para famílias sem filhos. O valor máximo de crédito para pessoas sem filhos aumenta para US $ 1.502, de US $ 543. A faixa etária também foi ampliada. Pessoas sem filhos poderão reivindicar o crédito a partir dos 19 anos, em vez dos 25, com exceção de alguns alunos em tempo integral (alunos entre 19 e 24 anos com pelo menos metade da carga horária em tempo integral não são elegíveis). O limite máximo de idade, 65 anos, será eliminado. Para arquivadores únicos, a porcentagem de eliminação é aumentada para 15,3% e os valores de eliminação são aumentados para $ 11.610.
Curiosamente, para se qualificar para o EITC, os limites de renda para contribuintes casados não são o dobro daqueles para contribuintes solteiros. Por exemplo, o limite de renda para o ano fiscal de 2020 é de $ 41.756 para um único contribuinte com um filho qualificado, mas apenas $ 47.646 para contribuintes casados com um filho qualificado. ($ 42.158 e $ 48.108, respectivamente para 2021).
A Calculadora de Casamento do Tax Policy Center pode ajudar os indivíduos a determinar se as penalidades ou bônus de casamento se aplicam a eles.
Altos ganhos com rendimentos semelhantes
Casais que ganham juntos entre $ 622.050 e $ 1.036.800 no ano fiscal de 2020 pagarão impostos mais altos se se casarem. Isso ocorre porque a faixa de impostos federais de 37%para casais que entram com ações conjuntas não é duas vezes maior do que a faixa de impostos para indivíduos solteiros. Embora a taxa de imposto de renda federal de 37% seja aplicada para renda superior a US $ 518.400 para solteiros, ela é aplicada para renda superior a US $ 622.050 para casais que entram com ações conjuntas. Simplificando: uma parte maior da renda de um casal com alta renda é colocada na faixa de 37% de impostos se eles se casarem, enquanto uma parte maior permanece na faixa de 35% de impostos se eles não se casarem.
Para 2021, os casais que ganham juntos entre US $ 628.300 e US $ 1.047.200 no ano fiscal se verão em uma situação semelhante: pagando mais impostos se se casarem. A alíquota de 37% do imposto de renda federal é aplicada para renda superior a US $ 523.600 para solteiros e para renda superior a US $ 628.300 para casais que entram com ações conjuntas.
Altos ganhos atingidos com a sobretaxa do Medicare
A sobretaxa do Medicare de 0,9% se aplica a salários, indenizações e renda de trabalho autônomo acima de $ 200.000 para contribuintes solteiros e $ 250.000 para contribuintes casados. Uma pena de casamento se aplica a casais cujos rendimentos variam de $ 250.000 a $ 400.000 porque o limite de imposto para os contribuintes casados não é o dobro do limite para solteiros.
Altos ganhos atingidos com o imposto de renda de investimento líquido
Um imposto de renda de investimento líquido (NIIT) de 3,8% se aplica à receita passiva, como juros, dividendos, ganhos de capital e renda de aluguel, após subtrair as despesas de investimento, como juros, taxas de corretagem e taxas de preparação de impostos.
Como a sobretaxa do Medicare, os indivíduos devem pagar o NIIT se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) exceder US $ 200.000 e eles forem solteiros – ou se exceder US $ 250.000, e eles forem casados em processo conjunto. Aqui, novamente, uma penalidade de casamento se aplica a casais cujos rendimentos combinados variam de $ 250.000 a $ 400.000. A diferença é que esse imposto se aplica à receita líquida de investimento, não à receita auferida.
Altos ganhos com ganhos de capital de longo prazo
Ganhos de capital de longo prazo sobre investimentos mantidos por mais de um ano é outra área em que a faixa de apresentação conjunta de casamento do ano fiscal de 2020 ($ 496.600) não é o dobro da faixa simples ($ 441.450). Assim, os contribuintes com rendimentos elevados com ganhos de capital sofrerão uma penalidade de casamento obrigando-os a pagar uma alíquota de imposto sobre ganhos de capital mais alta de 20%, em vez de 15%, quando sua renda combinada estiver entre $ 496.600 e $ 882.900.
Da mesma forma, em 2021, a faixa de apresentação conjunta de casados ($ 501.600) não é o dobro da faixa simples ($ 445.850) para ganhos de capital de longo prazo sobre investimentos. Portanto, o mesmo cenário será verdadeiro em 2021: os contribuintes com altos rendimentos com ganhos de capital sofrerão uma penalidade de casamento obrigando-os a pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais elevada de 20%, em vez de 15%, quando sua renda combinada estiver entre $ 501.600 e $ 891.700.
Proprietários de imóveis com grandes hipotecas
Suponha que um casal solteiro compre uma casa em 2020 com uma hipoteca de $ 1.500.000 anexada. Nesse cenário, cada contribuinte pode deduzir os juros de $ 750.000 dessa dívida hipotecária. Mas se um casal comprou a mesma casa, com os mesmos termos da hipoteca, eles podem deduzir os juros apenas sobre $ 750.000 da dívida hipotecária, como uma unidade.
Além disso, como a dedução padrão para casais é de US $ 24.800, enquanto a dedução padrão para solteiros é de US $ 12.400 para o ano fiscal de 2020, há uma barreira maior a ser superada pelos casais antes que a dedução dos juros da hipoteca seja compensada.(Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão para casais é de $ 25.100, enquanto a dedução padrão para solteiros é de $ 12.550.)
Impacto da Lei de Reduções de Impostos e Emprego nas Penalidades de Casamento
Duplicação de suporte fiscal
A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) entrou em vigor no ano fiscal de 2018. A lei tributária fez algumas alterações que diminuíram o impacto da pena de casamento. Por exemplo, o TCJA igualou as taxas de imposto para declarações conjuntas de casamento (MFJ) com suas contrapartes solteiras dobrando a faixa de renda das faixas de imposto individuais para MFJ. Isso é verdadeiro para todas as faixas de impostos, exceto a mais alta, na qual o MFJ começa com menos do que o dobro da faixa única, conforme explicado acima na seção “Pessoas com rendimentos elevados e rendas semelhantes”.
Residentes de estados e localidades com alta renda e impostos sobre a propriedade
Por outro lado, certas disposições da TCJA têm o potencial de aumentar a multa tributária do casamento. Por exemplo, os contribuintes solteiros e casados não podem reivindicar mais de $ 10.000 em deduções discriminadas para impostos estaduais e locais – incluindo imposto de renda e propriedade. Conseqüentemente, os arquivadores solteiros que anteriormente discriminavam as deduções individualmente perderiam substancialmente, após o casamento.
Estados com penas de casamento
As penalidades de casamento não são apenas uma preocupação federal. De acordo com a Tax Foundation, os 15 estados a seguir instituíram uma pena de casamento a partir de 1º de julho de 2020, porque suas faixas de imposto de renda para casais que declaram em conjunto não são duas vezes maiores do que as faixas para solteiros:
- Califórnia
- Georgia
- Maryland
- Minnesota
- Novo México
- Nova Jersey
- Nova york
- Dakota do Norte
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- Carolina do Sul
- Vermont
- Virgínia
- Wisconsin
Pena de Casamento vs. Bônus de Casamento
Nem todo casal sofre penalidades. De acordo com a Tax Foundation, os cônjuges que ajuizarem em conjunto podem desfrutar de um bônus de 20% sobre sua renda conjugal combinada se tiverem filhos, enquanto eles podem desfrutar de um bônus de 7% se não tiverem filhos. Esse bônus geralmente é ativado quando a renda de um parceiro é substancialmente maior do que a do outro.
Como um casal entrando em ação em conjunto, a renda do cônjuge que ganha menos não empurra o casal para uma faixa de impostos mais alta. Em vez disso, o casal se beneficia da faixa de impostos mais ampla aplicável aos casais. Como resultado, eles podem pagar impostos a uma taxa mais baixa. Além disso, o cônjuge de menor renda pode receber contribuições para um cônjuge IRA, cortesia do cônjuge de maior renda.
The Bottom Line
Poucos casais baseiam suas decisões de casamento nas consequências fiscais que podem resultar. Mas, realisticamente, o casamento influencia o quanto cada cônjuge trabalhará depois de entrar no altar. Um estudo do Congressional Budget Office de 1997 mostrou que os cônjuges que ganham mais são motivados a trabalhar de 0,1% a 0,3% a mais, enquanto os cônjuges que ganham menos são motivados a trabalhar em média 7% menos do que seus dias de solteiro.
Não há como negar que os casamentos podem afetar muito as implicações fiscais. Os casais devem estar atentos às mudanças que podem enfrentar e planejar de acordo.