22 Junho 2021 20:45

Planejamento sucessório para canadenses

No planejamento imobiliário, os canadenses não precisam enfrentar um imposto de propriedade da mesma forma que os cidadãos americanos. No entanto, o que muitas pessoas não percebem é que um “imposto sobre a disposição presumida” se aplica quando você morre. Neste artigo, forneceremos dicas para minimizar a exposição de seu patrimônio a esse imposto e estruturar seu plano de patrimônio para garantir que seus beneficiários obtenham os bens que você pretende para eles.

Principais vantagens

  • O imposto sobre a disposição do Canadá, que é semelhante ao imposto sobre heranças nos Estados Unidos, é diferido quando os ativos são transferidos ou mantidos em um fundo de cônjuge de um cônjuge sobrevivente.
  • Criar um trust permite que você transfira ativos enquanto ainda está vivo, o que evita custos de inventário quando você morrer.
  • Se você morrer sem fazer testamento, a província canadense em que você morou decide como seus bens serão distribuídos.

Tributação e planejamento sucessório

O imposto sobre a disposição considerada tem esse nome porque seus investimentos são considerados vendidos no momento da morte. Quaisquer ganhos de capital desencadeados por sua venda são incluídos em uma declaração final de imposto de renda apresentada no ano de sua morte. Uma declaração final de imposto também inclui o valor de quaisquer contas de aposentadoria e rendimentos recebidos de ações, títulos, investimentos imobiliários e até mesmo receitas de seguro de vida no ano do falecimento, de 1º de janeiro até a data do falecimento.2

Com as taxas de imposto de renda federal canadense de até 33% em 2019, essa tributação final pode ser substancial. Impostos provinciais e taxas de inventário também se aplicam.(Ignorar os custos de inventário é possível, no entanto, com um planejamento prévio adequado.)3

A boa notícia é que o imposto é diferido se os ativos forem transferidos para um cônjuge sobrevivo, em vez de serem vendidos ou deixados sem reclamação. Os impostos são diferidos mesmo se os ativos forem mantidos em um fideicomisso conjugal, que fornece renda ao cônjuge sobrevivente. No entanto, se o cônjuge vender os bens, o imposto se aplica. Quando o cônjuge morre e os ativos são repassados ​​a outros herdeiros, 50% dos ganhos de capital de quaisquer ações, títulos, investimentos imobiliários e outros ativos são tributáveis ​​à taxa de imposto de renda pessoal.4

O governo do Canadá também tem regras especiais que se aplicam a bens depreciáveis, dependendo de seu produto ou produto considerado de disposição no momento da morte do indivíduo, se não for deixado para um cônjuge.

Por que é importante fazer um testamento

“Nada é certo, exceto a morte e os impostos”, diz o velho ditado (atribuído ao pai fundador americano, Benjamin Franklin). Embora você não possa controlar nenhum desses dois eventos inevitáveis, pode fazer um testamento para garantir que seus negócios financeiros sejam administrados de acordo com seus desejos, uma vez que você não possa mais fazê-lo por incapacidade ou morte.

Sem um testamento válido, considera-se que morreu sem testamento. Quando isso acontece no Canadá, a província em que você morava decide como seus bens são distribuídos, independentemente de sua vontade. Seguindo as leis do intestado, a província normalmente distribui os primeiros $ 50.000 do valor para um cônjuge sobrevivente e, em seguida, divide o restante entre o cônjuge e os filhos. Se você não tem um cônjuge ou filhos sobreviventes, seus pais são os próximos na fila para receber seus bens, seguidos por quaisquer irmãos e irmãs.

Morrer sem vontade também leva a atrasos e despesas extras. O tribunal nomeia um administrador vinculado para atuar como executor do espólio. Além disso, quaisquer bens distribuídos a crianças com menos de 19 anos devem ser repassados ​​a um tutor ou ao administrador público. O processo de nomeação desses administradores é caro e demorado.

Último desejo e testamento

O objetivo do último testamento é dar instruções a uma pessoa que você escolher como executor sobre como deseja que seus bens sejam distribuídos após sua morte. Normalmente não dá instruções sobre o seu funeral ou sepultamento, pois geralmente não será aberto até depois do funeral, quando os herdeiros se reúnem para a leitura do testamento.

Procuração

A procuração confere à pessoa de sua escolha o poder de administrar seus negócios financeiros, caso você se torne incapaz de administrá-los sozinho. Ele dá a essa pessoa, designada como seu agente ou procurador, o poder de lidar com tarefas do dia-a-dia como:

  • Pagando contas
  • Declaração de declaração de impostos
  • Abrindo e-mail
  • Bancário
  • Conversando com contadores e advogados
  • Cuidando de animais de estimação
  • Votando em seu nome

Sem uma procuração, seu cônjuge não tem autoridade legal para realizar uma série de tarefas importantes para você se você ficar incapacitado.

Testamento em vida

Um testamento em vida concede uma procuração de saúde / mental a uma pessoa de sua escolha. Ele dá a essa pessoa, agindo como seu agente ou procurador, o poder de implementar o tratamento médico que deseja receber, caso não consiga expressar seus desejos. O documento informa aos médicos, membros da família e aos tribunais seus desejos de suporte de vida e outros procedimentos médicos caso você tenha morte cerebral, fique inconsciente, com doença terminal ou seja incapaz de se comunicar de alguma outra forma.

Um testamento vital essencialmente dá ao agente escolhido o poder de escolher se vai ou não “puxar a tomada” ou decidir seu destino por você, mas seu valor é discutível. A eutanásia não é legal de acordo com a seção 215 do Código Penal do Canadá, e o testamento em vida não tem status legal. No entanto, a Carta de Direitos do Canadá põe em questão a constitucionalidade desta seção do Código Penal, dando a todos o direito à “segurança da pessoa e o direito de não ser privado dela.6

Como um trust simplifica o planejamento imobiliário

Um testamento garante que seus herdeiros recebam exatamente o que você deseja, mas um trust pode simplificar o processo de transferência desses ativos para seus herdeiros. A principal diferença entre os dois é que o fideicomisso permitirá que você transfira ativos para os beneficiários quando você ainda estiver vivo, enquanto o testamento transferirá seus ativos quando você morrer.

Um trust é uma entidade legal que possui alguns ou todos os seus ativos, como contas bancárias, imóveis, ações, títulos, unidades de fundos mútuos e empresas privadas. Os termos de um fideicomisso são mais juridicamente vinculativos do que os de um testamento comum, que pode ser contestado em um tribunal para saber se cumpre a “obrigação moral” do falecido. Uma relação de confiança também permite que você evite o processo de inventário, onde o conteúdo do seu testamento é disponibilizado publicamente.

Tipos de trustes

O principal tipo de trust no planejamento imobiliário é um trust vital revogável, assim chamado porque você pode alterar ou revogar os termos do trust a qualquer momento enquanto estiver vivo. O truste instrui os curadores sobre como distribuir seus ativos aos beneficiários enquanto você estiver vivo, após a morte ou se você se tornar incapaz de fazê-lo.

Você e seu cônjuge podem ser curadores e gerenciar os ativos do trust. Esta característica de um trust vivo pode ser importante, por exemplo, se uma empresa familiar for colocada em um trust e você quiser continuar a ter algum controle sobre suas operações. Quando um dos cônjuges morre, o sobrevivente continua como administrador, mas o trust torna-se irrevogável, pois apenas alterações limitadas podem ser feitas em seus termos. 

Como a renda de ativos mantidos por trust é tributável de acordo com as taxas de imposto de trust canadense, os trustes de vida não são tão populares no Canadá como são nos Estados Unidos, onde a renda é tributada de acordo com a alíquota do imposto de renda pessoal.7 Uma confiança viva estabelecida depois de 17 de junho de 1971 está sujeita ao imposto sobre todos os rendimentos à mais alta taxa marginal de imposto na província de residência. Em contraste, um trust testamentário, que opera somente após a morte, é tributado de acordo com a taxa de imposto provincial pessoal.

Além disso, os ativos transferidos para ou fora de um trust canadense são geralmente tratados como se tivessem sido vendidos e são tributados sobre qualquer aumento no valor (apreciação) a partir da data de compra. No entanto, duas estruturas de confiança relativamente recentes, a confiança alter-ego e a confiança conjugal permitem que você evite a tributação de ganhos de capital.

The Bottom Line

Em suma, para garantir que seus ativos sejam distribuídos da maneira que você deseja, você precisará de um último testamento e de um testamento, uma procuração e um fideicomisso.

 

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