Distribuição de soma global
O que é uma distribuição de soma global?
Uma distribuição de quantia total é um pagamento único de uma quantia devida a alguma parte, e não por meio de pagamentos divididos em parcelas menores. Em certos casos, as distribuições globais podem receber tratamento fiscal especial. As distribuições globais são comumente associadas à escolha de como receber os ganhos inesperados, como ganhar na loteria ou de uma aposentadoria ou plano de pensão. As distribuições de soma global podem ser contrastadas com as distribuições annuitized.
Principais vantagens
- Uma distribuição de quantia total é uma quantia devida que é paga de uma só vez, ao invés de ser paga em prestações regulares.
- As distribuições de valor global podem ser feitas de planos de aposentadoria, comissões ganhas, ganhos inesperados ou certos investimentos de renda fixa.
- Um montante fixo será normalmente descontado ao seu valor presente líquido (NPV).
- Uma distribuição global nem sempre é a melhor escolha para todos os beneficiários; para alguns, pode fazer mais sentido que os fundos sejam anuitizados como pagamentos periódicos.
Como funciona uma distribuição de soma global
Nem sempre é melhor aceitar o pagamento global em vez de pagamentos anuais periódicos; se for oferecida a escolha, considere impostos, investimentos e o valor presente líquido (VPL), que representa o valor do dinheiro no tempo.
Dois exemplos comuns de distribuições globais são um cheque de comissão e uma distribuição de plano de pensão, após a morte de um pensionista.
Em geral, as distribuições de planos qualificados são tratadas como montantes fixos se o saldo total do plano for distribuído ao longo do mesmo ano fiscal, e se a distribuição for feita como resultado do empregado:
- Atingindo a idade de 59 anos e meio
- Ser falecido (aplicável aos beneficiários)
- Separação do serviço (não aplicável a indivíduos autônomos, mas se aplica a seus funcionários em regime de união estável)
- Ser deficiente (aplicável apenas a indivíduos autônomos)
Distribuição de quantia global e planos de aposentadoria qualificados
Se um proprietário de plano de pensão passa longe, uma distribuição de montante fixo, muitas vezes, a transferência para um beneficiário ou beneficiários. Podem ser parentes, conhecidos próximos ou mesmo instituições como instituições de caridade. Os beneficiários podem ser revogáveis ou irrevogáveis, ter poderes discricionários (ou não).
Os planos qualificados geralmente se enquadram em duas categorias: benefício definido e contribuição definida. Os planos de benefícios definidos dão aos funcionários um pagamento garantido; isso coloca o risco sobre o empregador de economizar e investir de forma adequada para atender às responsabilidades do plano. Para funcionários com plano de contribuição definida, o valor que recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e investem em seu próprio nome durante seus anos de trabalho. Um 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida.
Outros exemplos de planos qualificados que podem conceder distribuições globais incluem:
- Planos de participação nos lucros
- Planos 403 (b)
- 457 planos
- Planos de compra de dinheiro
- Planos de benefícios de destino
- Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensão simplificada do empregado (SEP)
- Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários (SIMPLE)
O Internal Revenue Service (IRS) fornece um guia abrangente para requisitos comuns de planos qualificados. Este guia analisa cada plano e quem ele melhor se adapta, faz comparações entre eles e observa os riscos ou preocupações de investidores potenciais ou atuais.
Verificação de Comissão e Planos de Aposentadoria Qualificada
Os cheques de comissão são outro exemplo que pode ser pago como quantia fixa. As verificações de comissão aplicam-se a funções principalmente em vendas e marketing, seja como ganhos individuais ou além de um salário base. Os empregadores costumam usar comissões de vendas para incentivar os trabalhadores a produzir mais valor. Vários tipos principais de verificações de comissão incluem um salário base e comissão, comissão direta, sorteio contra comissão e comissão residual.
Montantes fixos versus pagamentos de anuidade
Para ilustrar como funcionam os pagamentos de quantia total e anuidade, imagine que você ganhou $ 10 milhões na loteria. Se você considerou todos os ganhos como um pagamento único, todos os ganhos estariam sujeitos ao imposto de renda naquele ano e você estaria na faixa de imposto mais alta.
No entanto, se você escolher a opção de anuidade, os pagamentos podem vir a você ao longo de várias décadas. Por exemplo, em vez de $ 10 milhões de receita em um ano, seu pagamento de anuidade pode ser de $ 300.000 por ano. Embora os $ 300.000 estivessem sujeitos ao imposto de renda, provavelmente o manteria fora das faixas mais altas de impostos estaduais. Você também evitaria a faixa de imposto de renda federal mais alta de 37% (em 2020) para solteiros com renda superior a $ 518.400 ou $ 622.050 para casais que entram com ações conjuntas.
Em 2021, esses números aumentam. Pessoas solteiras com renda superior a US $ 523.600 e casais que entram junto com renda de até US $ 628.300 estão na faixa de 37% de imposto. Tais questões fiscais dependem do tamanho da vitória de loteria, as taxas de imposto de renda atuais, projetados taxas de imposto de renda, o seu estado de residência quando você ganha, em que estado você vai viver após a vitória, e de investimento retorna. Mas se você pode obter um retorno anual de mais de 3% a 4%, a opção de montante fixo geralmente faz mais sentido com uma anuidade de 30 anos.
Outra grande vantagem de tirar o dinheiro ao longo do tempo é que isso oferece aos vencedores um cartão “repaginado”. Ao receber um cheque todos os anos, os vencedores têm mais chances de administrar seu dinheiro de maneira adequada, mesmo que as coisas corram mal no primeiro ano.