Esquema de lapidação
O que é um esquema de lapidação?
Um esquema de lapping é uma prática fraudulenta que envolve a alteração de contas a receber para ocultar dinheiro roubado. O método envolve pegar um pagamento subsequente de contas a receber de uma transação (por exemplo, uma venda) e usar isso para cobrir o roubo. O valor a receber da segunda transação é coberto pelo dinheiro da terceira transação e assim por diante.
Principais vantagens
- Um esquema de lapping é uma forma de fraude contábil em que o dinheiro roubado ou desviado é obscurecido pela alteração das contas a receber.
- Uma auditoria contábil forense de recebimentos de caixa pode ser realizada para revelar um esquema de lapping, que pode mostrar o aumento da idade das contas a receber.
- Uma empresa pode tomar várias medidas simples para evitar a oportunidade desse tipo de fraude no ambiente de trabalho.
Como detectar esquemas de lapidação
Um esquema de lapidação pode ser detectado rastreando como os recebimentos de caixa foram aplicados às contas dos clientes. Se houver evidências de que os recebimentos de caixa estão sendo rotineiramente aplicados às contas de clientes erradas, é provável que haja um esquema de lapidação ativo em andamento.
Outro indicador de um esquema de lapping é um funcionário que se recusa a tirar as férias que ganhou. Isso ocorre porque a lapidação exige que o ‘lapper’ (o indivíduo envolvido na fraude) esteja envolvido todos os dias e, portanto, não pode tirar férias. Um sinal revelador de lapso é um aumento no envelhecimento das contas a receber. Um esquema de lapidação pode ocultar o roubo apenas temporariamente. Mais cedo ou mais tarde, o déficit aparecerá e será registrado como uma perda.
Esquemas de lapidação normalmente acontecem em empresas menores, onde apenas uma pessoa pode lidar com os recebimentos em dinheiro e o faturamento do cliente.
Como prevenir esquemas de lapidação
As empresas podem evitar esquemas de lapidação fazendo o seguinte:
- Separando as responsabilidades do caixa e do faturamento (chamado de segregação de funções)
- Eleger alguém que não seja o caixa para entregar os extratos aos clientes (os clientes estão cientes do que pagaram, então devem ser capazes de detectar quaisquer pagamentos incorretos relacionados às suas contas ou detectar que certos pagamentos nunca foram aplicados)
- Entre em contato com os clientes e pergunte se eles têm recebido extratos mensais da empresa (quem está cometendo a fraude pode estar interceptando os extratos antes de serem enviados).
- Auditar transações de recebimentos de caixa regularmente
- Exigir que todos os funcionários tirem férias, sem exceção
- Acompanhe de perto o uso de notas de crédito (a pessoa que comete a fraude pode tentar encerrar uma situação de lapidação cancelando uma conta a receber no valor dos fundos ausentes).
- Marque todos os cheques com a frase “Apenas para depósito”, para que os funcionários não possam depositar esses cheques em suas próprias contas
- Faça com que os clientes paguem diretamente para um cofre, para que o dinheiro não possa ser interceptado e roubado pelos funcionários
Exemplo de um esquema de lapidação
Suponha que uma empresa receba $ 150 para pagamento, mas um escriturário de contabilidade os desvia para uma conta pessoal. Para ocultar o roubo, o escrivão aplicará a segunda conta a receber, por exemplo no valor de $ 200, à primeira conta a receber. Isso deixa $ 50 restantes para serem aplicados à segunda conta a receber, e $ 150 deles ainda a serem pagos. O balconista continua alocando (lapidando) dinheiro de vendas sucessivas para as contas a receber anteriores, de forma que os registros contábeis da loja não revelem a discrepância.