22 Junho 2021 15:15

Existem impostos sobre bitcoins?

Mais de uma década após a introdução do Bitcoin, ainda há uma confusão considerável sobre seus impostos. A criptomoeda foi concebida como um meio para transações diárias, mas ainda não ganhou força como moeda. Enquanto isso, tornou-se popular entre especuladores e comerciantes interessados ​​em lucrar rapidamente com sua volatilidade.

O criptomoeda em seu aviso 2014-21. A agência afirmou que as criptomoedas seriam tratadas como um ativo semelhante a uma propriedade. Em 2019, o IRS começou a incluir uma pergunta em seu Formulário 1040 para determinar se o contribuinte tinha alguma transação de criptomoeda durante o ano fiscal em questão.

Dependendo do tipo de transação, os ativos estão sujeitos a vários tipos de impostos. Mas as características únicas e os casos de uso do Bitcoin significam que existem várias exceções.

Principais vantagens

  • O Bitcoin foi classificado como um ativo semelhante à propriedade pelo IRS e é tributado como tal.
  • Os contribuintes dos EUA devem relatar as transações de Bitcoin para fins fiscais.
  • As transações de varejo que usam Bitcoin, como compra ou venda de mercadorias, incorrem em impostos sobre ganhos de capital.
  • As empresas de mineração de bitcoins estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital e podem fazer deduções comerciais por seus equipamentos.
  • Os hard forks e airdrops Bitcoin são tributados de acordo com as taxas normais de imposto de renda.
  • Oferecer, doar ou herdar Bitcoins estão sujeitos aos mesmos limites que transações em dinheiro ou propriedade.

Perguntas frequentes sobre bitcoins e tributação

O Bitcoin agora está listado em bolsas de valores e foi emparelhado com as principais moedas mundiais, como o dólar americano e o euro. O Tesouro dos EUA reconheceu a importância crescente do bitcoin ao anunciar que as transações e investimentos relacionados ao bitcoin não podem ser considerados ilegais.

Aqui estão algumas respostas a perguntas importantes sobre impostos associados ao Bitcoin.

Você tem que pagar impostos sobre transações de Bitcoin?

A resposta curta para essa pergunta é sim. A classificação do Bitcoin como um ativo deixa claras suas implicações fiscais. O IRS tornou obrigatório para os contribuintes relatar transações de bitcoin de todos os tipos, não importa o seu valor. Todo contribuinte dos Estados Unidos deve manter um registro de todas as compras, vendas, investimentos ou usos associados ao seu Bitcoin. O IRS enviou cartas de advertência em julho de 2019 para mais de 10.000 contribuintes que suspeitava “potencialmente não informaram a renda e pagar o imposto resultante de transações em moeda virtual ou não relataram suas transações de maneira adequada”. Ele alertou que o relato incorreto de receitas poderia resultar em penalidades, juros ou até mesmo processo criminal..

Que tipos de transações Bitcoin são tributadas?

Os seguintes tipos de transações usando Bitcoin são considerados tributáveis:

  • Venda de Bitcoins, extraídos pessoalmente, a terceiros.

Por exemplo, se você extrair um Bitcoin e vendê-lo para outra parte com lucro, terá que pagar impostos sobre ganhos de capital na transação.

  • Venda de Bitcoins, comprados de alguém, a terceiros.

Por exemplo, se você comprar Bitcoin em uma bolsa de criptomoedas ou de outra pessoa e vendê-lo com lucro, terá que pagar impostos sobre ganhos de capital na transação.

  • Usando Bitcoins extraídos para comprar bens ou serviços. 

Por exemplo, se você comprar café usando Bitcoin extraído em casa, terá que pagar impostos sobre a transação. (O valor dos impostos depende das especificidades da transação, como o valor do Bitcoin no momento da venda e o preço do café).

  • Usando Bitcoin, comprado de alguém, para comprar bens e serviços

Por exemplo, se você sacar Bitcoin de uma bolsa para sua carteira pessoal e fizer uma compra de mercadorias com ele, você será responsável por impostos sobre ganhos de capital.

O primeiro e o terceiro cenários são tributados como renda pessoal ou empresarial após a dedução das despesas incorridas durante o processo de mineração. O segundo e o quarto cenários são mais como investimentos em um ativo.

Digamos que você comprou um Bitcoin por $ 200 e o vendeu por $ 300 ou usou um valor equivalente em mercadorias. Você está sujeito a pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro de $ 100 da transação.

Devo pagar impostos se receber criptomoedas como pagamento por bens e serviços?

Os salários ou pagamentos recebidos em criptomoedas são tratados como receita normal para fins fiscais. O valor ou base de custo da criptomoeda é o preço no dia em que foi usada para o pagamento do salário.

Devo pagar impostos se for um minerador de Bitcoin?

sim. A mineração de criptomoedas é considerada um evento tributável. O valor justo de mercado ou base de custo da moeda é o preço no momento em que você a extraiu. A boa notícia é que você pode fazer deduções comerciais para equipamentos e recursos usados ​​na mineração. A natureza dessas deduções difere dependendo se você extraiu as criptomoedas para ganho pessoal ou individual. Se você dirige uma empresa de mineração, pode fazer as deduções para reduzir sua conta de impostos. Mas você não pode fazer essas deduções se extraiu as criptomoedas para benefício pessoal.

Devo pagar impostos ao converter de uma criptomoeda para outra?

A conversão de uma criptomoeda em outra, digamos de Bitcoin para Ether, é classificada como uma transferência similar sob o Código de Receita Federal 1031. O IRS permite que você adie o imposto de renda sobre essas transações. Muitos investidores em criptografia aproveitaram-se dessa provisão para adiar sua receita de transações de criptografia durante os primeiros dias de negociação de criptografia. No entanto, a Lei de Reduções de Impostos e Emprego (TCJA) de 2017 pôs fim a essa prática ao esclarecer que as transferências semelhantes são restritas às transações imobiliárias.

Quais são as implicações fiscais quando um blockchain sofre uma bifurcação ou criptomoedas são descartadas?  

Os hard fork de uma criptomoeda ocorrem quando ocorre uma divisão do blockchain, o que significa que há uma mudança nos protocolos. Uma nova moeda, com diferenças na mineração e casos de uso de seu antecessor, é criada. Os detentores da criptomoeda original podem receber novas moedas. Essa prática também é conhecida como lançamento aéreo e também é usada como uma tática de marketing por desenvolvedores de novas moedas para induzir a demanda e o uso.

Anteriormente, havia várias questões girando em torno das implicações fiscais de forks e lançamentos aéreos. Por exemplo, eles devem ser tratados como desdobramentos de ações ou dividendos? É uma receita de lançamento aéreo grátis?   

 Em uma decisão de 2019, o IRS esclareceu que os garfos rígidos não resultam em receita bruta, se o portador da carteira não receber unidades de criptomoeda. Airdrops, por outro lado, se qualifica como receita bruta depois que o detentor recebe unidades de uma nova criptomoeda, seja após um garfo rígido ou pelos comerciantes de uma moeda. Neste último caso, a quantidade e o momento em que um portador de carteira criptografada recebe as novas moedas determina o valor do imposto. Airdrops são tributados como receita ordinária.

Quais são as implicações fiscais de doar, presentear ou herdar criptomoedas?

As doações em criptomoedas são tratadas de maneira semelhante às doações em dinheiro. Eles são dedutíveis de impostos. Um avaliador atribuirá um valor de mercado justo para a moeda com base em seu preço de mercado naquele momento. O doador não é obrigado a pagar nenhum imposto sobre o ganho de preço. Presentes em criptomoedas abaixo de $ 15.000 não estão sujeitos à receita. Se o destinatário de um presente criptográfico acima de US $ 15.000 decidir vender o presente, sua base de custo permanecerá a mesma do doador. Ativos criptográficos herdados são tratados da mesma forma que outros ativos, o que significa que estão sujeitos aos mesmos regulamentos de propriedade que outros ativos.

Quais são algumas considerações especiais para impostos de criptomoeda?

A tributação do Bitcoin e seus relatórios não são tão simples quanto parece. Para começar, a volatilidade do preço do bitcoin torna difícil determinar o valor justo da criptomoeda nas transações de compra e venda. Também é difícil identificar o método de contabilidade apropriado para uso na tributação de criptomoedas. O último a entrar , o primeiro a sair (LIFO) e o mais alto a entrar , o primeiro a sair (HIFO) têm o potencial de diminuir os impostos, mas o IRS aprovou muito poucos exemplos de seu uso para comerciantes de criptografia. O primeiro a entrar, o primeiro a sair é o método mais comumente usado para contabilização de criptomoedas.   

 

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