Publicação IRS 561: Determinando o valor da propriedade doada

O que é a publicação 561 do IRS: Determinando o valor da propriedade doada?

Publicação IRS 561: Determinando o valor da propriedade doada, é um documento publicado pelo  Internal Revenue Service (IRS) que fornece aos contribuintes informações sobre como determinar o valor justo de mercado para ativos doados a uma organização qualificada. Os contribuintes podem doar uma ampla variedade de ativos, incluindo bens domésticos, roupas usadas, joias e pedras preciosas, arte, coleções, veículos, barcos, aeronaves, inventário de um negócio pessoal, patentes, ações, títulos, imóveis, contratos financeiros e certos direitos de juros.

Compreendendo a publicação 561 do IRS: Determinando o valor da propriedade doada

A Publicação 561 do IRS visa principalmente os contribuintes individuais. Ele fornece orientações sobre como avaliar a propriedade doada como uma contribuição de caridade para fins de dedução de renda.  Para o ano fiscal de 2019, a maioria dos contribuintes individuais tem uma dedução padrão de $ 12.200, portanto, as deduções discriminadas incluindo qualquer propriedade doada precisariam exceder coletivamente a dedução padrão para valer a pena.  Existem também algumas considerações importantes que um contribuinte deve considerar antes de tentar fazer contribuições de caridade dedutíveis de impostos. As contribuições devem ser feitas a uma organização beneficente qualificada. Além disso, os valores de dedução são geralmente limitados a 60% da renda bruta ajustada do contribuinte na maioria dos casos, mas limites de 20% e 30% podem ser aplicados. Publicação 526 do IRS: Contribuições de caridade fornece detalhes completos sobre como reivindicar um ativo doado como dedução de impostos.

A publicação 561 do IRS fornece orientação para determinar o valor justo dos ativos doados, que pode ser convertido em um valor dedutível de imposto discriminado. A publicação 561 exige que os doadores comecem por determinar um valor justo de mercado do ativo que estão doando.

Identificando o valor justo de mercado

As avaliações de mercado justo da IRS estão em linha com as práticas contábeis padrão que exigem que uma avaliação seja baseada em um preço de venda no mercado aberto. Esta avaliação deve ser acordada entre um comprador interessado e um vendedor interessado, sem necessidade de nenhuma ação (condições normais de mercado) e ambos tendo conhecimento razoável dos fatos relevantes.

Determinar um valor justo de mercado nem sempre é um processo simples, especialmente quando os preços no mercado aberto podem não estar prontamente disponíveis ou quando os ativos doados podem ter certas restrições. Nesses casos de ambigüidade, o IRS sugere avaliar o ativo pelo preço que seria vendido pela organização a quem o doador o deu. Outro método possível é comparar o preço do item com o preço de venda de um item semelhante. Ativos dados com certas restrições devem ser avaliados de acordo com o valor que valem, com as restrições em vigor.

Alguns tipos de ativos terão um valor mais concreto, como anuidades, ações, títulos e contratos financeiros. Muitos desses ativos podem ser imediatamente transacionados em bolsas financeiras que determinam seu valor justo de mercado. Os indivíduos podem começar a usar suas contas de aposentadoria individual (IRAs) e IRAs herdados para fazer distribuições de caridade qualificadas após completar 70 anos e meio ou mais.  No entanto, de acordo com a Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) de 2019, a partir do ano em que um indivíduo completa 72 anos, quaisquer valores doados a uma organização de caridade qualificada por meio de um IRA também reduzirão a distribuição mínima exigida (RMD).

Seguir as práticas contábeis padrão do valor de mercado sugeridas pelos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos é uma abordagem adequada para muitos tipos de ativos. Alguns ativos podem exigir os serviços de um avaliador para determinar seu valor justo de mercado. Os avaliadores podem ser usados ​​para avaliar propriedades imobiliárias ou outros ativos de alto valor.

Em geral, o IRS descreve quatro abordagens para identificar o valor justo de mercado:

• Custo ou preço de venda
• Vendas de ativos comparáveis
• Custo de reposição
• Opiniões de especialistas