Publicação IRS 551 – Base de ativos
O que é a publicação 551?
A Publicação 551 do IRS, intitulada Basis of Assets, é um documento informativo publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que descreve como determinar a base de custo para investimentos, imóveis e ativos comerciais. A base de custo é usada para determinar qual valor de ganho ou perda é realizado em uma venda e representa o custo original do investimento ou propriedade. Também é usado para determinar a depreciação e amortização de um imóvel.
A publicação 551 do IRS pode ser encontrada no site do IRS.
Principais vantagens
- A publicação 551 do IRS informa aos contribuintes como obter a base de custo de um ativo ou investimento.
- A base de custo é o valor original ou preço de compra de um ativo ou investimento para fins fiscais.
- A base é usada para calcular a taxa de imposto sobre ganhos de capital, que é a diferença entre a base de custo do ativo e o valor de mercado atual.
- O IRS exige o método primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) para calcular os impostos e a base de custo, o que significa que os ativos mais antigos são vendidos primeiro para fins fiscais.
Compreendendo a Publicação IRS 551
A base de custo de um imóvel é normalmente o custo de compra; no entanto, a base pode aumentar com o tempo se o proprietário fizer melhorias na propriedade. Para investimentos, como ações e títulos, a base de custo também inclui taxas de negociação.
Para fins fiscais, o método usado pelo Internal Revenue Service (IRS) é o primeiro a entrar, o primeiro a sair (FIFO) para aqueles familiarizados com o método de rastreamento de estoque para empresas. Em outras palavras, quando uma venda é feita, a base de custo na compra original seria usada primeiro e seguiria uma progressão no histórico de compras.
A partir de 2018, as pequenas empresas não estão sujeitas às regras uniformes de capitalização se a receita bruta média anual for de $ 25 milhões ou menos nos 3 anos fiscais anteriores e a empresa não for um abrigo fiscal. As regras de capitalização uniformes especificam os custos que você adiciona à base em certas circunstâncias. Mais informações sobre como estabelecer a base de custo para investimentos podem ser encontradas na Publicação 550 do IRS.
Base de custos de relatórios fiscais
Embora as corretoras sejam obrigadas a relatar o preço pago por títulos tributáveis ao IRS, para alguns títulos, como aqueles mantidos por um longo período de tempo ou aqueles transferidos de outra corretora, a base de custo histórico deverá ser fornecida pelo investidor.7 Tudo isso coloca sobre os investidores o ônus do relatório preciso com base nos custos.
Determinar a base de custo inicial de títulos e ativos financeiros para apenas uma compra inicial é muito simples. Na realidade, pode haver compras e vendas subsequentes à medida que um investidor toma decisões para implementar estratégias de negociação específicas e maximizar o potencial de lucro para impactar um portfólio geral. Com todos os vários tipos de investimentos, incluindo ações, títulos e opções, calcular a base de custo com precisão para fins fiscais pode ser complicado.
Em qualquer transação entre um comprador e um vendedor, o preço inicial pago em troca de um produto ou serviço será qualificado como base de custo. A base de custo de capital é o custo total para um investidor;este valor inclui o preço de compra por ação mais dividendos e comissões reinvestidos . A base do custo do patrimônio não é apenas necessária para determinar quanto, se houver, de impostos devem ser pagos sobre um investimento, mas é fundamental para rastrear os ganhos ou perdas sobre o investimento para tomar decisões informadas de compra ou venda.