Publicação IRS 531

Principais vantagens

• A publicação 531 do IRS é um documento que explica como as gorjetas tributáveis ​​devem ser informadas ao governo.
• Os funcionários devem pagar imposto de renda federal sobre todas as gorjetas e imposto de Seguro Social e Medicare sobre a maioria das gorjetas, independentemente de como as gorjetas são recebidas.
• A renda mensal da gorjeta superior a US $ 20 deve ser informada ao empregador e esse empregador deve reter o imposto de renda na fonte.
• Os funcionários relatam suas dicas a seus empregadores mensalmente usando o Formulário 4070, que pode ser recebido solicitando a Publicação 1244 do IRS, que contém o fornecimento do Formulário 4070 para um ano.

Os funcionários devem manter um registro diário de dicas, seja preenchendo o Formulário 4070A ou mantendo cópias de contas e recibos que mostram dicas de cartão de crédito.

Como funciona a publicação 531 do IRS

A publicação 531 do IRS é necessária porque muitos funcionários americanos, como garçons e motoristas de táxi, ganham muito de sua vida diretamente com as gorjetas de seus clientes, não de seus empregadores. Essa dinâmica irritou os coletores de impostos em todos os níveis do governo por muitas décadas, uma vez que a subnotificação de gorjetas nem sempre é óbvia. 

A ampla adoção de uma economia de varejo com cartão de crédito eliminou muitos relatórios insuficientes: na América do Norte, as gorjetas podem ser adicionadas à fatura do cartão de crédito. Essa trilha de papel impulsionou relatórios precisos de renda de gorjeta de funcionários de serviço, mas ainda deixa o problema de contabilizar a renda de gorjeta e a cobrança oportuna de impostos sobre ela.

Publicação 531 fornece instruções sobre o formulário de arquivamento 4070

A publicação 531 explica que a renda mensal com gorjeta superior a $ 20 deve ser informada a um empregador, que deve, por sua vez, reter o imposto de renda na fonte. Os funcionários usam o Formulário 4070 ao relatar dicas a um empregador, que podem receber solicitando a Publicação 1244 do IRS do IRS ou de seu empregador. A publicação 1244 contém o fornecimento anual do Formulário 4070, que deve ser preenchido todos os meses, até o décimo dia do mês seguinte.

No formulário mensal, os funcionários devem somar as gorjetas em dinheiro mais as gorjetas de cartão de crédito e débito recebidas no mês e descontar as gorjetas que pagaram aos demais funcionários. Para obter um total preciso, a Publicação 531 exige que os funcionários mantenham um registro diário de gorjetas, seja no Formulário 4070A, também incluído na Publicação 1244, ou salvando cópias de faturas e recibos de cartão de crédito.

O empregador é obrigado a reter impostos sobre dicas

O empregador deve então deduzir o imposto retido na fonte do contracheque do empregado pelas gorjetas relatadas. Se o contracheque não for grande o suficiente para cobrir o imposto, o empregador pode cobrá-lo dos sucessivos contracheques do empregado. Se os impostos não forem pagos até o final do ano fiscal, o funcionário estará sujeito a penalidades pelo não pagamento dos impostos estimados.

As dicas alocadas são relatadas de maneira diferente

Algumas empresas, incluindo muitos restaurantes, recolhem todas as gorjetas recebidas e as distribuem equitativamente a todos os funcionários. Nesse caso, os funcionários não são obrigados a preencher o Formulário 4070, pois a renda já será relatada pelo empregador, com base em uma fórmula descrita na Publicação 531. No entanto, o empregador não paga imposto de Seguro Social sobre a renda de gorjeta alocada, então os funcionários podem enfrentam impostos adicionais no final do ano.