As transações IRA podem desencadear a regra de lavagem-venda?
Se você vender ações com prejuízo, deverá ser capaz de usar o prejuízo para compensar os ganhos em seu imposto de renda, certo? Certo – exceto se você violar a regra de venda livre, que estabelece que se você comprou e vendeu o mesmo investimento com prejuízo em um período de 30 dias, a perda não pode ser usada para compensar os ganhos.
No entanto, você tem permissão para adicionar a perda ao custo dos títulos que recompra, aumentando assim a base. Este problema se torna mais complicado se você recomprou os títulos em seu IRA. Isso também aumenta a base em seu IRA? Em 2008, a Receita Federal abordou essa questão há muito sem resposta.
O que é uma venda de lavagem?
Vamos começar definindo uma venda de lavagem, que ocorre quando você vende ações de uma ação e recompra ou adquire as mesmas ações dentro de 30 dias (antes ou depois) da venda. As vendas por lavagem criam a ilusão de uma mudança nas participações. Como tal, o IRS aplica a regra para evitar que os investidores reivindiquem uma dedução fiscal sobre uma perda em uma propriedade que ainda possuem.
Principais vantagens
- As regras de liquidação garantida dizem que, se você comprou e vendeu o mesmo título com prejuízo em um período de 30 dias, não pode usar a perda para compensar os ganhos em sua declaração de imposto de renda.
- As regras de venda rápida se aplicam a uma série de questões financeiras, a saber, ações, títulos, fundos mútuos e opções.
- Se um título for vendido em uma conta de não aposentadoria com prejuízo, um investimento idêntico será comprado em um IRA, o que resultará em uma venda fácil.
- Em caso de dúvida, consulte um profissional da área tributária para garantir que todas as estratégias tributárias estejam sendo maximizadas para você e, se aplicável, para seu cônjuge.
Qualquer perda da venda de lavagem não pode ser usada para compensar os ganhos em seus impostos para o ano. Vejamos alguns exemplos:
Exemplo: Liquidação de Lavagem
- Você possui 100 ações da XYZ com uma base de $ 2.000.
- Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por $ 1.000.
- Você compra 100 ações da XYZ em 22 de março por $ 600.
Esta é uma liquidação e você não pode deduzir a perda de $ 1.000. No entanto, você pode adicionar a perda de $ 1.000 ao novo preço de compra de $ 600, criando uma base de $ 1.600.
Exemplo: Venda sem lavagem
- Você possui 100 ações da XYZ com uma base de $ 2.000.
- Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por $ 1.000.
- Você compra 100 ações da XYZ em 2 de junho ao preço de mercado.
Esta não é uma venda de lavagem porque a compra não ocorreu dentro de 30 dias após a venda.
Uma venda de lavagem pode ocorrer com outros títulos, como títulos, fundos mútuos e opções. Por exemplo, as opções são consideradas substancialmente idênticas às ações que refletem, portanto, a venda de opções sobre uma ação que você possui pode desencadear uma venda irreversível. Como umatroca de fundo mútuo é tecnicamente uma venda e uma compra, se você trocou pelo mesmo fundo que vendeu anteriormente em 30 dias, isso também é uma venda fácil.
A regra se aplica aos IRAs?
Em 2008, o IRS emitiu “Revenue Ruling 2008-5”, em que abordava a questão de saber se as regras de venda de lavagem se aplicam aos IRAs. Na decisão, o IRS explicou que quando as ações são vendidas em uma conta de não aposentadoria e ações substancialmente idênticas são compradas em um IRA dentro de 30 dias, o investidor não pode reivindicar prejuízos fiscais para a venda, e a base no IRA do indivíduo não é aumentou.
Exemplo: Reivindicação de prejuízos fiscais em um IRA
Suponha que você possua 100 ações de YYY com uma base de $ 1.000 em sua conta de corretora. Você vende 100 ações de YYY com prejuízo, por $ 400 em 10 de outubro. Em 1º de novembro, você compra 100 ações de YYY em sua conta IRA por $ 800.
De acordo com oRevenue Ruling 2008-5, você não pode deduzir a perda de $ 600 na venda e não pode aumentar a base das ações adquiridas em seu IRA pela diferença de $ 200 entre a venda e a recompra.
O “Revenue Ruling 2008-5” do IRS evita que os investidores usem a capa de um tipo de conta com imposto diferido, como um IRA, para contornar a regra de venda livre. Ele se aplica a IRAs tradicionais e Roth, independentemente de os IRAs serem mantidos em instituições financeiras diferentes.
E se você quebrar a regra?
Você pode ter executado a venda de lavagem para diminuir seus impostos atuais, mas ao quebrar a regra, você apenas diferiu os impostos e pode ter que pagar amulta de distribuição antecipada sobre o valor.
Por exemplo, digamos que você esteja pronto para receber uma distribuição de seu IRA tradicional. Você vende ações previamente compradas em uma liquidação e retira o produto. Normalmente, a parte da distribuição considerada parte de sua base não é tributável. Uma vez que sua compra na venda de lavagem não aumentou sua base, o valor total dos rendimentos dessas ações é tributável quando distribuído de seu IRA.
A mesma regra se aplica a distribuições não qualificadas de um Roth IRA em que a venda de lavagem não aumenta a base no Roth IRA.
Exemplo: Venda de lavagem IRA
Suponha que você possua 100 ações com uma base de $ 3.000. Você vende as ações por $ 1.500, com uma perda de $ 1.500. Dentro de 30 dias, você compra 100 ações do mesmo estoque por $ 1.000 (uma liquidação) em seu IRA tradicional (base = $ 0). Você vende essas 100 ações por $ 2.000 e retira o produto (valor tributável = $ 2.000). Se você tivesse vendido as ações por $ 800, o valor tributável seria $ 800.
Uma auditoria do IRS pode resultar em multas, portanto, se você achar que violou as regras de liquidação de vendas no passado, entre em contato com um fiscal, pois talvez você queira alterar declarações de imposto anteriores.
Como evitar violar a regra
Você pode garantir que não violará a regra de liquidação, seguindo algumas diretrizes simples:
- Visualize todos os investimentos como um único portfólio, independentemente do tipo de conta. Planeje transações fiscais com base em todo o seu portfólio. Isso o ajudará a reconhecer quando uma venda de roupas pode ocorrer.
- Venda ações com prejuízo mais de 30 dias antes ou depois da compra para reivindicar benefícios fiscais. Para manter sua estratégia de alocação de ativos, compre um estoque diferente na mesma categoria (por exemplo, um estoque de serviço público diferente). Você deseja ter certeza de que as ações não podem ser categorizadas como “substancialmente idênticas”.
- Use um plano ou método de investimento definido. Ter metas de desempenho para cada investimento e uma estratégia de contingência mantém você focado em tomar decisões de investimento bem concebidas, ao invés de negociações arbitrárias.
- Invista em investimentos voláteis fora de IRAs e outras contas com impostos diferidos. Isso permitirá que você aproveite os benefícios fiscais por meio de alterações nos ganhos e perdas tributáveis. Compre investimentos que paguem dividendos e juros dentro de um IRA. Você será capaz de maximizar o diferimento de imposto de renda e reinvesti-lo em seu fundo de aposentadoria.
- Use a média automática de custo em dólar ou liquidações automáticas para retiradas de seu IRA. Não compre esses mesmos investimentos em outras contas.
- Não implemente estratégias de opções baseadas em ações.
- Use a correspondência de estoque com base no primeiro a entrar, primeiro a sair, para determinar se você corre o risco de violar a regra de liquidação.
- Se você possui uma ação que sofreu uma grande queda e não consegue suportar a queda, venda-a. Se for um cachorro, não há necessidade de comprá-lo de volta, por mais baixo que seja o preço.
The Bottom Line
A regra de venda livre se aplica a todas as contas de investimento que você possui ou controla, incluindo a conta do seu cônjuge. Certifique-se de manter as linhas de comunicação abertas entre você e seu cônjuge sobre as negociações em suas carteiras por esse motivo exato.
Em caso de dúvida, consulte um profissional tributário competente para garantir que as estratégias fiscais mais adequadas e eficazes sejam aplicadas a seus investimentos.