Truste de seguro
O que é uma confiança de seguro?
Um fundo de seguro é um fundo irrevogável constituído com uma apólice de seguro de vida como ativo, permitindo ao concedente da apólice isentar os ativos de seu patrimônio tributável.
Uma vez que a apólice de seguro de vida é depositada no truste, o segurado deixa de ser dono da apólice, que será administrada pelo fiduciário em nome dos beneficiários da apólice quando o segurado falecer.
Principais vantagens
- Uma seguradora pode oferecer algum controle sobre como seus ativos de apólices de seguro são usados após sua morte.
- Um fundo de seguro pode ser usado como parte de um plano de propriedade maior para sua família.
- Para indivíduos ricos, um fundo de seguro pode proteger contra os beneficiários que têm de pagar imposto sobre a propriedade – embora geralmente os beneficiários não paguem imposto sobre a propriedade.
Como funciona um fundo de seguros
O fundo de seguro de vida, ou fideicomisso de seguro de vida irrevogável (ILIT), costuma ser usado para separar recursos em dinheiro que podem ser usados para pagar impostos imobiliários, já que a apólice de seguro de vida deve ser isenta do patrimônio tributável do falecido.
Para que a apólice de seguro de vida não fosse incluída no patrimônio do concedente, não haveria necessidade de haver incidência de propriedade ou ter sido transferida pelo menos três anos antes do falecimento do segurado. Isso pressupõe que o titular da apólice é o mesmo que o segurado. Para evitar a incidência de propriedade, o concedente do trust pode fazer com que o trust aplique a apólice de seguro e seja o proprietário desde o início.
Isso elimina a necessidade de o cônjuge adquirir uma apólice de seguro como proprietário de uma apólice do cônjuge segurado, que posteriormente transferirá a apólice de seguro de vida para o fundo irrevogável. Existem problemas com a propriedade cruzada, como a imprevisibilidade da ordem das mortes dos cônjuges e o momento da morte. No caso de o cônjuge que não seja o segurado falecer antes do segurado, o seguro provavelmente voltará ao patrimônio do segurado.
Passos que são ideais ao estabelecer um ILIT:
- O ILIT é executado antes da aplicação da apólice e de qualquer pagamento de prêmio
- O concedente transfere fundos ou presentes para o ILIT para pagamentos de prêmio
- O administrador do ILIT notifica os beneficiários dos direitos de retirada de Crummey cada vez que os presentes são transferidos para o ILIT.
- O administrador do ILIT aplica-se à apólice sobre a vida do concedente como proprietário e beneficiário da apólice de seguro.
Nos Estados Unidos, a posse adequada do seguro de vida é importante para que os rendimentos do seguro escapem da tributação federal sobre o patrimônio. Se a apólice for propriedade do segurado, o produto estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. (Isso pressupõe que o valor agregado do patrimônio mais o seguro de vida seja grande o suficiente para estar sujeito a impostos imobiliários.) Para evitar a tributação do patrimônio, alguns segurados nomeiam um filho, cônjuge ou outro beneficiário como proprietário da apólice.
Os beneficiários não têm o poder de fazer alterações em um ILIT, mas podem ter direitos de retirada atuais ou poderes sob os poderes Crummey.
Considerações Especiais
Existem desvantagens neste tipo de arranjo, conforme mencionado acima. Por exemplo, fazer isso pode ser inconsistente com os desejos do segurado ou os melhores interesses do beneficiário, que pode ser menor de idade ou sem sofisticação financeira e incapaz de investir os lucros com sabedoria.
O produto do seguro será incluído no patrimônio tributável do beneficiário em seu falecimento subsequente. Se o produto for usado para pagar os impostos imobiliários do segurado, parecerá à primeira vista que o produto não pode estar disponível para ser tributado no momento da morte subsequente do beneficiário. No entanto, usar o produto do seguro para pagar os impostos sobre a propriedade do segurado aumenta efetivamente o patrimônio do beneficiário, uma vez que o beneficiário não terá que vender os ativos herdados para pagar esses impostos. Se o tamanho do patrimônio tributável for inferior ao valor máximo de exclusão, geralmente não é necessário constituir um fundo de seguro; neste caso, o seguro de vida será incluído no patrimônio tributável do falecido.