Estoque herdado
O que é estoque herdado
Como o nome sugere, ações herdadas referem-se às ações que um indivíduo obtém por meio de herança, depois que o titular original do patrimônio falece. O aumento no valor das ações, desde o momento em que o falecido a comprou até sua morte, não é tributado. Portanto, os beneficiários das ações somente serão responsáveis pelos rendimentos sobre os ganhos de capital auferidos durante suas próprias vidas.
Principais vantagens
- Ações herdadas são ações obtidas pelos herdeiros de uma herança, após a morte do titular do estoque original.
- O pico no valor de uma ação que ocorre entre o momento em que o falecido comprou as ações, até que ela morra, não é tributado.
- O estoque herdado não é avaliado pelo seu custo original, que se refere ao seu valor inicial, no momento da compra.
- Quando um beneficiário herda uma ação, sua base de custo é incrementada até o valor do título, na data da herança.
Dividindo o estoque herdado
As ações herdadas, ao contrário dos títulos presenteados, não são avaliadas em sua base de custo original – um termo usado pelos contadores fiscais para descrever o valor original de um ativo. Quando um indivíduo herda um estoque, sua base de custo é acrescida ao valor do título, na data da herança. Aos olhos do governo federal, o aumento da base de custos é uma disposição cara do código tributário, que só beneficia americanos ricos. Conseqüentemente, os candidatos a cargos eletivos freqüentemente pregam a ideia de eliminar a base de aumento de custos, em um esforço para atrair amplamente os eleitores das classes média e baixa.
História do estoque herdado
Os Estados Unidos tributaram a transferência de riqueza do espólio de um falecido para seus herdeiros desde a aprovação da Lei de Receitas de 1916, que complementou o imposto de renda existente, a fim de ajudar a financiar a entrada dos Estados Unidos na Primeira Guerra Mundial. Os defensores desta legislação argumentaram que tributar propriedades pode ajudar a aumentar a receita tão necessária, ao mesmo tempo que desencoraja a concentração de riqueza apenas entre uma pequena porcentagem de indivíduos. Os oponentes do imposto sobre heranças, que frequentemente se referem a ele como “imposto sobre a morte”, argumentam que é injusto tributar o patrimônio de alguém depois que ele já foi tributado como renda.
A tributação das ações herdadas é um elemento altamente contencioso no debate sobre a tributação das heranças, mas também faz parte da conversa sobre as metodologias de tributação do ganho de capital. Para fins práticos, os governos tributam apenas os ganhos de capital após a venda do ativo subjacente. Isso difere do imposto de renda, que deve ser pago anualmente. Os defensores da isenção de base intensificada argumentam que os ganhos de capital deveriam ser tributados de forma mais leve do que a renda, a fim de promover o investimento na economia por meio do aumento dos gastos do consumidor.
Estoque herdado e planejamento sucessório
Como os herdeiros não terão que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ações que não foram vendidas no momento da morte de um falecido, durante seus anos de vida, os benfeitores devem resistir ao impulso de vender as ações que planejam legar a seus herdeiros.
[Importante: os herdeiros de ações não podem reivindicar uma perda por perdas incorridas enquanto o proprietário original estava vivo. Portanto, se um falecido comprou uma ação por $ 100, o valor despencou para $ 25 na data em que ele faleceu, a base de custo de um herdeiro seria $ 25 e essa perda de $ 75 não pode ser usada para compensar os ganhos com outros investimentos.]