5 etapas para formar uma corporação sem fins lucrativos 501 (C)
Uma corporação sem fins lucrativos 501 (c) (3) é um tipo de organização de caridade que o Internal Revenue Service reconhece como isenta de impostos. Esse tipo de empresa não paga imposto de renda sobre seus rendimentos ou doações que recebe.
Principais vantagens
- As cinco etapas para se tornar uma corporação 501 (c) são: planejar, formar uma corporação, apresentar a papelada ao IRS, cumprir os requisitos estaduais e locais e manter o status.
- Tornar-se uma organização sem fins lucrativos significa que você está isento de certos requisitos fiscais que se aplicam a outros tipos de negócios.
- Por causa da complicada situação tributária, uma grande porcentagem do tempo gasto pelas corporações 501 (c) é para garantir que se mantenham em dia com o IRS.
Benefícios de um 501 (c)
Sempre que os contribuintes fizerem uma doação para uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3), eles podem reduzir sua renda tributável pelo valor de sua doação se discriminarem suas deduções em sua declaração de imposto de renda federal. Esse incentivo incentiva a caridade privada e torna mais fácil para as organizações sem fins lucrativos arrecadar dinheiro. Observe que, para o ano fiscal de 2020 (ou seja, impostos declarados em 2021), os contribuintes individuais podem reivindicar uma dedução “acima da linha” de até $ 300 para doações em dinheiro feitas a instituições de caridade durante 2020. Os indivíduos não precisam discriminar para reclamar esta dedução.
Se você sempre quis arrecadar dinheiro para uma causa em seus próprios termos, convém iniciar um 501 (c) (3). Este artigo descreve o que você deve considerar antes de decidir e mostra como começar se decidir seguir em frente.
Plano
A lei tributária federal declara que se você deseja operar como 501 (c) (3), sua organização deve exercer exclusivamente uma atividade em uma das seguintes categorias:
- Religioso
- Caridoso
- Científico
- Literário ou educacional
- Teste de segurança pública
- Fomento da competição desportiva amadora nacional ou internacional
- Prevenir a crueldade com crianças ou animais
Você também deve ter certeza de que sua organização não foi projetada para lucrar um indivíduo e que fornece um benefício público.
Forme uma Corporação
Depois de determinar que deseja prosseguir e que sua organização atende aproximadamente aos requisitos do IRS, é hora de começar a lidar com a burocracia. Um advogado pode fornecer orientação personalizada e ajudá-lo a evitar erros dispendiosos, mas algumas pessoas conseguem por conta própria.
As corporações são formadas em nível estadual, portanto, você precisará descobrir qual é o procedimento para formar uma corporação no estado em que sua organização estará sediada. As etapas variam de acordo com o estado, mas geralmente incluem o seguinte:
- Dê um nome à empresa, certificando-se de que seu nome seja exclusivo e permitido. Em outras palavras, você não pode usar um nome que outra pessoa já reivindicou. Além disso, há certas palavras que o governo não permite que as empresas usem em seus nomes em um esforço para evitar que as empresas enganem o público.
- Preparar e arquivar artigos de incorporação. Os artigos de incorporação são os documentos que criam sua corporação.
- Nomeie de um a três diretores, dependendo de suas necessidades e requisitos estaduais. Todas as empresas devem ter diretores cuja responsabilidade seja supervisionar a organização, aconselhar a administração e tomar decisões importantes, como contratar e demitir os diretores da empresa.
- Realize uma reunião de diretores na qual você nomeie / elege dirigentes e se prepare para organizar documentos e estatutos. Além disso, comece um livro de registro onde você manterá as atas desta e das reuniões subsequentes.
- Obtenha um número de identificação fiscal estadual. Uma pessoa jurídica é considerada uma entidade contribuinte independente e deve ter seu próprio número de contribuinte (semelhante ao número da Previdência Social de uma pessoa física), mesmo que não vá pagar impostos.
Além de seguir as etapas obrigatórias oficiais, não é uma má ideia fazer um plano de negócios, assim como você faria se estivesse começando um negócio com fins lucrativos. Embora sua organização seja uma organização sem fins lucrativos, você ainda terá que operar no azul se quiser mantê-la funcionando.
Organizações sem fins lucrativos podem ganhar dinheiro; eles apenas precisam usar esses lucros para promover o propósito público da organização. Em contraste, uma empresa privada existe para enriquecer seus funcionários, gerentes e acionistas.
Arquivo de papelada com o IRS
Depois de cumprir os requisitos do seu estado para formar uma corporação, você está pronto para solicitar o status de isenção de impostos com o IRS.
Primeiro, você precisará solicitar umFormulário SS-4, Application for Employer Identification Number.5
Em seguida, preencha e envie oFormulário 1023, Pedido de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. As informações que você incluir neste formulário servirão de base para a decisão do IRS de conceder ou não à sua organização o status de isenção de impostos. Reserve bastante tempo para esta tarefa;a aplicação principal tem 11 páginas e é bastante detalhada.
Além disso, dependendo do tipo de organização que você está formando, você também precisará preencher uma das programações em anexo (por exemplo, Programação A para igrejas; Programação B para escolas, faculdades e universidades; etc.) O IRS estima o tempo para preencher o Formulário 1023 em cerca de 90 horas para requisitos de manutenção de registros, 5 horas para aprender sobre o formulário, quase 10 horas para preparar o formulário e outra hora para copiar, montar e enviar o formulário. Isso não está incluindo os horários.
O Formulário 1023 do IRS ajuda a garantir que você incluiu todas as informações necessárias em seu aplicativo e ajudará a evitar atrasos no processamento.
Envie sua aplicação. O IRS irá informá-lo se necessitar de mais informações ou se o seu formulário foi encaminhado para revisão. Assim que o IRS tiver todas as informações necessárias, ele emitirá umacarta de determinação concedendo ou negando o status de isenção de impostos à sua organização. O processo de avaliação geralmente leva de três a cinco meses. Se você for negado, você pode apelar.
Cumprir os requisitos estaduais e locais
Se sua organização for aprovada para o status de isenção de impostos em nível federal, isso é ótimo. Em seguida, você precisará certificar-se de que sua organização também será isenta de impostos nos níveis estadual e local, para que não tenha que pagar imposto de renda corporativo estadual, imposto sobre vendas ou imposto de propriedade.
Os requisitos variam por estado, mas sua aprovação do IRS pode ser tudo que sua organização precisa para ser reconhecida como uma organização sem fins lucrativos em nível estadual.
Depois de atender aos requisitos do seu estado para operar como uma organização sem fins lucrativos, você precisará obter todas as autorizações ou licenças necessárias para operar o seu negócio e certificar-se de que cumpre os códigos de construção e outros regulamentos locais.
Antes de começar a operar, familiarize-se com os requisitos corporativos, como realizar reuniões, manter atas e preencher devoluções de informações.
Mantenha seu status
Depois de ser aprovado em todos os níveis, ainda há trabalho a fazer. Manter seu status de organização sem fins lucrativos é um processo contínuo e as consequências são graves se você não seguir as regras, seguindo uma lista de diretrizes autoimpostas que você precisa seguir regularmente:
- Certifique-se de que sua organização opere da maneira que você disse em seu aplicativo.
- Faça reuniões regulares do conselho de administração e faça anotações.
- Cumprir os requisitos anuais do IRS para apresentar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ. Nesses formulários, você relatará as atividades, governança, receita, despesas e ativos líquidos de sua organização.10
- Ter diversas fontes de financiamento.501 (c) (3) as organizações devem ser públicas;se você tiver poucas fontes de financiamento, poderá ter que se reorganizar como uma fundação privada. As fundações devem operar segundo um conjunto de regras completamente diferente.
- Administre sua organização como uma empresa, com sua própria conta bancária e cartão de crédito. Mantenha todas as transações financeiras completamente separadas de suas contas pessoais.
- Mantenha registros financeiros impecáveis caso sua organização seja auditada.
- Não permita que sua organização participe de nenhuma campanha política.
- Não enriqueça injustamente ninguém remunerado por sua organização.
- Não use sua organização para outros fins não isentos ou para cometer atos ilegais.
- Não permita que uma parte substancial das atividades de sua organização seja voltada para influenciar a legislação.
- Evite obter receitas de negócios não relacionadas por meio de sua organização. Esta é a receita de uma atividade que é realizada regularmente e não está substancialmente relacionada ao propósito da sua organização. Essa receita está sujeita ao imposto de renda comercial não relacionado.
Se você tiver um número considerável de funcionários, considere iniciar um plano de aposentadoria qualificado. Esses planos se assemelham aos planos 401 (k) em muitos aspectos, mas são especialmente concebidos para entidades sem fins lucrativos.
The Bottom Line
Começar um 501 (c) (3) pode ser um processo exaustivo. Antes de enfrentar o desafio, pondere os prós e os contras de atender a todos os requisitos legais e fiscais para formar e operar uma organização oficial sem fins lucrativos. Mas pode valer a pena; as pessoas podem doar mais do que fariam de outra forma por causa da isenção de impostos e do aumento percebido na legitimidade que o status 501 (c) (3) transmite.