Como funciona um HRA?
Acordos de reembolso de saúde (HRAs) são um benefício que alguns empregadores oferecem a seus empregados para ajudar nas despesas de saúde. Eles são uma forma de as empresas reembolsarem os trabalhadores por esses custos, e os reembolsos geralmente são isentos de impostos quando usados para despesas médicas qualificadas.
A partir de janeiro de 2020, o governo agora permite que os empregadores ofereçam aos seus funcionários dois novos tipos de HRAs. A primeira é chamada de “HRA de cobertura individual” e as empresas só podem oferecê-la se não oferecerem seguro saúde em grupo.
Os funcionários podem usar essas HRAs para bolsa de seguro de saúde.Os HRAs de cobertura individual também podem reembolsar os funcionários por despesas de saúde qualificadas, como copagamentos e franquias.
Fica a critério dos empregadores quanto contribuir para as HRAs de cobertura individual dos empregados, exceto que todos os trabalhadores da mesma classe de empregados devem receber a mesma contribuição. Os trabalhadores mais velhos ou que têm dependentes podem receber mais.
De acordo com as novas regras, os empregadores que continuam a oferecer seguro saúde tradicional em grupo também podem oferecer o segundo novo tipo: “HRAs de benefício excluído”. Esses planos reembolsam os funcionários em até US $ 1.800 por ano em despesas médicas qualificadas. Os funcionários podem se inscrever em um HRA de benefício excluído, mesmo se recusarem a cobertura de seguro saúde em grupo, mas não podem usar os fundos para comprar seguro saúde abrangente. Eles podem, no entanto, usar os fundos para pagar seguro saúde de curto prazo, prêmios odontológicos e de visão e despesas médicas qualificadas.
Principais vantagens
- A partir de janeiro de 2020, empregadores de todos os portes agora podem se oferecer para reembolsar seus funcionários por parte do custo de aquisição de planos de saúde individuais, em vez de oferecer seguro de saúde em grupo.
- Esses acordos de reembolso, chamados de HRAs de cobertura individual, também podem reembolsar os funcionários por despesas médicas qualificadas, como cosseguro e franquias.
- Os empregadores que continuarem a oferecer cobertura de grupo também podem oferecer a seus funcionários HRAs de benefícios excepcionais para reembolsar os funcionários por despesas médicas qualificadas, mas não por prêmios de seguro saúde abrangentes.
Quem financia uma HRA?
HRAs são financiados inteiramente com dinheiro do empregador. Uma HRA não é uma conta (embora você possa vê-la erroneamente chamada dessa forma).É um acordo de reembolso entre empregado e empregador. Os funcionários não podem investir o saldo e não ganha juros. Se você participar de um HRA, não verá nenhuma dedução em seu salário.
Em vez disso, seu empregador decide quanto está disposto a reembolsá-lo pelos custos de saúde em uma base mensal ou anual. Se você ainda tiver um saldo no final do ano, ele pode passar para o próximo ano, desde que seu empregador continue a oferecer a HRA e você continue a participar, mas também pode não: Essa decisão cabe ao seu empregador, também.
Como participar
Para participar de um HRA, você deve aceitar durante o período de inscrição aberta do seu empregador. Se você tiver um evento de qualificação, você pode se inscrever fora do sistema de inscrições abertas. Cônjuges e filhos que participam do plano de seguro saúde do seu empregador também podem ser reembolsados por meio de um HRA. Infelizmente,se você trabalha por conta própria, não pode usar um HRA.
O IRS lançou uma nova orientação que permite aos empregadores mais flexibilidade para planos de benefícios durante a crise COVID-19. Se um empregador decidir permitir isso (essas disposições ficam inteiramente a critério do empregador), um empregado pode fazer uma nova escolha se inicialmente recusou-se a eleger cobertura de saúde patrocinada pelo empregador;revogar uma eleição existente e fazer uma nova eleição para se inscrever em diferentes coberturas de saúde patrocinadas pelo mesmo empregador;e revogar eleição existente, desde que o empregado ateste por escrito que está inscrito, ou se inscreverá imediatamente, em outra cobertura de saúde não patrocinada pelo empregador. Se você não tiver certeza sobre suas opções, verifique com seu RH ou responsável pelos benefícios.
Despesas reembolsáveis
Cabe ao seu empregador decidir por quais despesas você será reembolsado. A despesa deve ser uma despesa médica qualificada listada na Publicação 502 do IRS, mas seu empregador pode usar uma lista mais restrita. Em geral, os funcionários podem usar um HRA para serem reembolsados por despesas médicas qualificadas que seu seguro saúde não paga, como despesas médicas e de farmácia que devem pagar antes de cumprir uma franquia, bem como um cosseguro que se aplica após a reunião uma franquia.
Despesas médicas qualificadas incluem despesas como visitar o médico quando você está doente, fazer radiografias ou fazer cirurgia. Despesas comodontologia evisão geralmente também se qualificam, assim como alguns itens de venda livre, como aparelhos para teste de diabetes, monitores de pressão arterial e soluções para lentes de contato.
Os empregadores não podem permitir que você use os fundos do HRA para coisas que o IRS não permite. Você não pode usar um HRA para medicamentos sem receita, a menos que seu médico tenha prescrito uma receita para eles. Você também não pode usar uma HRA para ser reembolsado pelos custos incorridos antes que sua participação no HRA se tornasse efetiva ou pelos custos de um ano diferente.
$ 14.273
A contribuição média do empregador para um HRA para cobrir prêmios para uma família em 2019;a contribuição média do empregador para uma única pessoa foi de US $ 5.758.
Logística de Reembolso
Freqüentemente, o administrador do HRA poderá verificar o seu pedido automaticamente, mas às vezes você precisará enviar uma fatura detalhada do seu provedor de saúde para comprovar o seu pedido. Por lei, nenhuma despesa é pequena demais para ser reembolsada, mas seu empregador pode exigir que você acumule um valor mínimo de despesas reembolsáveis antes de emitir um cheque.
Seu empregador escolhe como irá reembolsá-lo por despesas médicas qualificadas. Você pode receber um cartão de débito para poder pagar por suas despesas conforme necessário ou pode ter que pagar adiantado e, em seguida, solicitar o reembolso. Alguns planos reembolsarão seu médico diretamente, portanto, você não precisa usar um cartão de débito ou esperar para receber seu dinheiro de volta.
O máximo que você pode ser reembolsado por ano é o que seu empregador decidir. Em 2019, a contribuição média do empregador para um HRA para ajudar os trabalhadores cobertos a pagar os prêmios foi de $ 5.758 para cobertura individual e $ 14.273 para cobertura familiar, de acordo com a Pesquisa de Benefícios de Saúde do Empregador 2019 da Kaiser Family Foundation, os empregadores contribuíram com um adicional de $ 1.713 para solteiros e $ 3.255 para famílias para pagar despesas médicas qualificadas. Se seu empregador permitir, você poderá gastar o valor restante em sua HRA dentro de um período limitado se for demitido.
Benefícios fiscais
Você não precisa relatar sua participação em um HRA em sua declaração de imposto de renda. O valor que seu empregador está disposto a reembolsar você por despesas médicas por meio de um HRA não é considerado rendimento tributável, nem os valores reais são reembolsados, desde que você aplique o dinheiro em despesas médicas qualificadas conforme definido pelo IRS e seu empregador.
As exceções às distribuições isentas de impostos aplicam-se em algumas situações: Se o seu empregador pagar os reembolsos não utilizados no final do ano ou quando você deixar o emprego, o dinheiro será considerado rendimento tributável. Como não está sendo usado para reembolsá-lo por despesas médicas qualificadas, é tratado como renda normal.
Usando um HRA com um HSA ou FSA
Você pode combinar um HRA com um HSA ou FSA? Antes de responder a essa pergunta, é importante esclarecer o significado dessas duas outras siglas. Aqui está um lembrete rápido, uma vez que os termos do seguro saúde podem ficar confusos:
- HSAs são contas de poupança de saúde, que devem ser usadas com um plano de saúde de alta franquia (HDHP). As contribuições podem vir de empregadores e funcionários, o saldo pode ser investido e acumulado de ano para ano e a conta vai com você quando você muda de emprego.(Essas contas também podem ser úteis como veículos de poupança para a aposentadoria.)
- FSAs sãocontas de despesas flexíveis (também conhecidas como arranjos de despesas flexíveis), que não precisam ser usadas com um HDHP. As contribuições vêm apenas de descontos na folha de pagamento dos funcionários e o saldo não pode ser investido e não rende juros.10 Os fundos da FSA devem ser usados no ano do plano atual, embora alguns empregadores permitam a rolagem de pequenas quantias ou dêem aos funcionários um período de carência no início do ano seguinte para esgotar o saldo. Além disso, os FSAs não o acompanham quando você muda de emprego.
Na maioria dos casos, você não pode usar um HRA junto com uma conta poupança de saúde (HSA). No entanto, é possível ter um HRA e um FSA. Se você fizer isso, ótimo – essa é uma receita ainda maior não tributada que você pode usar para despesas médicas. Você pode contribuir com até $ 2.750 para um FSA em 2021 (inalterado desde 2020), e seu empregador retirará esse dinheiro de seu salário.
A questão é: se você tem um HRA e um FSA, qual conta você deve usar para pagar uma determinada despesa médica? Se uma despesa for coberta apenas por uma conta ou outra, você tem sua resposta. Se for elegível para ser pago de qualquer uma das contas, você precisará saber as regras do seu empregador sobre qual conta paga primeiro. Provavelmente nem é preciso dizer, mas você não pode mergulhar duas vezes e ser reembolsado pelas mesmas despesas de ambas as contas.
The Bottom Line
Se seu empregador oferece a você um novo tipo de HRA, denominado cobertura individual HRA, em vez de seguro de saúde em grupo, você receberá um reembolso sem impostos pelos prêmios pagos pelo seguro de saúde abrangente adquirido na bolsa ou fora dela. Você também pode ser reembolsado por despesas médicas qualificadas, como cosseguro e as contas que você paga antes de cumprir sua franquia.
As HRAs podem variar significativamente de um empregador para outro em termos de quanta cobertura oferecem e quais despesas serão reembolsadas. Portanto, embora este artigo tenha fornecido uma ampla visão geral do que esperar, você vai querer ler a descrição resumida do plano de seu empregador de sua HRA, se houver, para obter os detalhes.