Como a base de custo é calculada em um ativo herdado?
Na realidade, a grande maioria das propriedades é muito pequena para ser cobrado o imposto federal sobre a propriedade, que, a partir de 2020, se aplica apenas se os ativos da pessoa falecida valerem $ 11,58 milhões ou mais. E a maioria dos estados não tem um imposto de herança, que é cobrado sobre o próprio espólio, nem um imposto de herança, que é cobrado daqueles que recebem uma herança de um espólio.
Alguns estados – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia – ainda tributam alguns ativos herdados de propriedades de pessoas falecidas; uma dúzia de estados mais o Distrito de Columbia continuam a tributar propriedades. Maryland coleta ambos.
Se sua herança será tributada, e com que taxa, depende de seu valor e de sua relação com a pessoa que faleceu. O valor dos ativos para fins fiscais é calculado com base no que é conhecido como sua base de custo.
Embora ambos sejam coloquialmente chamados de “impostos sobre a morte”, os impostos sobre herança e os impostos sobre propriedades são diferentes. Um imposto de propriedade é cobrado sobre o valor da propriedade do falecido (todos os ativos imobiliários e financeiros); um imposto sucessório é cobrado sobre o valor da herança do falecido para o beneficiário.
Determinando a Base de Custo em uma Herança
Os cálculos da base de custo para propriedades diferem daqueles usados para outros fins fiscais. Quando usada para valor justo de mercado (FMV) da propriedade ou ativo no momento da morte do falecido ou quando a transferência real dos ativos foi feita.
O valor justo de mercado é o preço que um imóvel ou ativo teria no mercado, visto que existem compradores e vendedores que conhecem o ativo e que é disponibilizado um período de tempo razoável para a efetivação da transação.
Se o valor dos bens tiver diminuído desde a data da morte ou da sua transferência, o administrador do espólio pode decidir usar uma data de avaliação alternativa para o espólio. Isso estende a avaliação para seis meses após a data do falecimento. Esse atraso pode servir para reduzir o imposto devido sobre a herança.
Você pode esperar para saber se essa redução, de fato, ocorre, uma vez que você pode selecionar a avaliação alternativa até um ano após o vencimento da declaração de imposto relevante. De fato, de acordo com a lei imobiliária, o valor da propriedade deve ter caído de valor na marca de seis meses para escolher essa opção;caso contrário, uma das datas de avaliação regulares deve ser aplicada.
Principais vantagens
- Raramente há um imposto federal sobre as heranças, mas seis estados as tributam com base no valor da base de custo dos ativos recebidos.
- O valor com base no custo é geralmente o valor justo de mercado no momento em que o proprietário da propriedade morre ou quando os ativos são transferidos.
- Se os ativos perderem o valor depois que você os herdou, você pode escolher uma data de avaliação de seis meses após a data do falecimento.
- Os cônjuges sobreviventes não pagam impostos sobre herança; descendentes diretos raramente o fazem.
Qual data de avaliação escolher
Algumas desvantagens potenciais se aplicam se você optar pela data alternativa. Por um lado, o tempo deve se aplicar a toda a herança; você não pode selecionar e escolher sua aplicação a ativos específicos. Além disso, a avaliação mais baixa que ele criar formará, no futuro, a base para quaisquer ganhos de capital em que você incorrer. Você pode, então, eventualmente estar sujeito a uma cobrança maior de impostos sobre ganhos de capital do que se tivesse escolhido uma avaliação mais alta quando herdou os ativos.
Algumas exceções a essas regras de avaliação podem se aplicar a ativos relacionados à agricultura ou a uma empresa de capital fechado. Pesquise-os antes de tomar qualquer decisão sobre quando e como realizar uma avaliação.
Ganhos de capital em ativos herdados que você vende
Se você decidir vender os ativos que herdou, não escapará da responsabilidade tributária. No entanto, se você os vender rapidamente, estará sujeito a um tratamento mais favorável para ganhos de capital do que o habitual. Não importa por quanto tempo a propriedade ou ativos são efetivamente detidos, seja pelo falecido ou pela parte herdeira, a propriedade herdada é considerada como tendo um período de detenção superior a um ano.
Por isso, os ganhos ou perdas de capital são designados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo para fins fiscais. Mesmo que você os venda imediatamente, você evita o tratamento menos favorável normalmente dado aos ativos mantidos por menos de um ano, que geralmente são tributados de acordo com a alíquota normal do imposto de renda.
Isenções de imposto sobre herança
Mesmo em estados com heranças fiscais, os membros da família geralmente são poupados de impostos, pois heranças relativamente pequenas sãoOs cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Parceiros domésticos também estão isentos em Nova Jersey.1112 Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e na Pensilvânia.13
Ambosos limites em que o imposto sobre herança entra em vigor e as taxas cobradas variam normalmente de acordo com a relação com o falecido. Os valores limite variam entre $ 500 e $ 40.000 e as taxas de imposto variam entre 1% e 18%. As regras específicas em cada estado são complexas. Geralmente, porém, quanto mais forte for sua relação familiar com o falecido, menos provável será que você tenha de pagar impostos e menor será a taxa.
Os limites são para cada beneficiário individual, e o beneficiário deve pagar o imposto. Lembre-se de que a tributação incide apenas sobre o valor da herança que ultrapassar a isenção. Um estado pode cobrar um imposto de 13% sobre suas heranças, por exemplo, se elas forem maiores que $ 10.000. Portanto, se seu amigo deixar você $ 20.000 em seu testamento, você só paga o imposto sobre $ 10.000, por uma conta de $ 1.300. Você seria obrigado a relatar essas informações em um formulário de imposto de herança estadual.