Como evitar violar as regras de venda de lavagem ao perceber perdas fiscais

A venda com prejuízo fiscal é uma estratégia de investimento que pode ajudar um investidor a reduzir sua receita tributável em um determinado ano fiscal. A venda de prejuízo fiscal envolve a venda de um título que sofreu uma perda de capital para relatá-lo como uma perda de capital ao preencher o imposto de renda anual e, portanto, reduzir ou eliminar qualquer ganho de capital que possa ser realizado por outros investimentos.

A fim de realizar com sucesso a perda para efeitos fiscais, você deve executar a etapa de liquidação da posição durante o ano fiscal. Qualquer perda não realizada em um investimento não pode ser deduzida de seu imposto de renda.

Às vezes, um investidor decidirá substituir esse título por um título semelhante, permitindo-lhes manter uma alocação de ativos consistente e ideal e obter os retornos desejados. Se você adotar essa abordagem, é importante estar ciente de que você não acionará acidentalmente uma liquidação em sua conta de investimento.

O que é uma venda de lavagem?

Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou negocia ações ou títulos com prejuízo e dentro de 30 dias da venda (antes ou depois), você compra o mesmo – ou um “substancialmente idêntico” – investimento. A regra do wash-sale é uma regulamentação estabelecida pelo Internal Revenue Service (IRS) para evitar que os contribuintes possam reivindicar perdas artificiais para maximizar seus benefícios fiscais.

Quando uma venda de lavagem ocorre em uma conta não qualificada, a transação é sinalizada e a perda é adicionada à base de custo do novo investimento “substancialmente idêntico” que você adquiriu. Se você continuar a negociar o mesmo investimento, a perda será transportada com cada transação até que a posição seja totalmente liquidada por mais de 30 dias.

As mesmas regras se aplicam se o cônjuge do indivíduo que vende o título, ou uma empresa controlada por esse indivíduo, adquirir os mesmos títulos ou valores substancialmente equivalentes dentro do prazo de 30 dias.

Além disso, o seu período de detenção para as novas ações ou títulos (para determinar se o investimento representará ou não um ganho de capital de curto ou longo prazo) inclui o período de detenção das ações ou títulos que foram vendidos anteriormente.

Investimentos sujeitos às regras de venda de lavagem

A regra de venda livre  se aplica a ações ou títulos em contas de corretagem não qualificadas e contas de aposentadoria individual (IRAs). A venda de opções com prejuízo e a reaquisição de opções idênticas dentro de um prazo de 30 dias também violaria a regra da venda sem garantia.

O IRS fornece orientações sobre o que é considerado um investimento “substancialmente idêntico” e, portanto, pode desencadear uma violação de liquidação, napublicação 550 do IRS, intitulada “Receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e perdas de capital). Um investimento substancialmente idêntico pode incluir ambos títulos novos e antigos emitidos por uma empresa que tem reorganização sido submetidos, ou títulos conversíveis e ações ordinárias da mesma empresa.

Quando um investidor possui várias contas de investimento diferentes, as regras de venda livre se aplicam ao investidor, e não a uma conta específica. O IRS exige que os corretores rastreiem e relatem todas as vendas do mesmonúmero CUSIP na mesma conta não qualificada.  No entanto, os investidores são responsáveis ​​por rastrear e relatar quaisquer vendas que ocorram em todas as outras contas que eles controlam, incluindo quaisquer contas pertencentes a seus cônjuges.

Compensar ganhos de capital por meio da venda de prejuízo fiscal

Embora alguns investidores voltem sua atenção para a venda de prejuízo fiscal no final do ano civil, é possível usar essa estratégia ao longo do ano para capturar prejuízos fiscais por meio do reequilíbrio ou substituição de posições em sua carteira. As perdas de capital são usadas primeiro para compensar outros ganhos de capital tributáveis. Depois disso, até US $ 3.000 por ano podem ser usados ​​para compensar outra renda tributável para um casal que está entrando com o pedido em conjunto (até US $ 1.500 para um indivíduo ou um casal individualmente).

Por exemplo, se um investidor realiza $ 5.500 em perdas de longo prazo durante o ano, no momento em que arquivar seus impostos de renda, ele pode usar $ 2.000 dessas perdas para compensar os impostos sobre outros ganhos de capital e $ 3.000 para compensar os impostos sobre seus renda ordinária. Se a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo desse investidor for de 20% (com base em sua renda) e sua taxa de imposto de renda federal efetiva for de 25%, usando essa estratégia, a perda de $ 5.500 pode ser reduzida em $ 1.150.

Dependendo do estado em que vivem, o investidor também pode ser elegível para uma redução em seus impostos estaduais. Os restantes $ 500 em perdas de capital podem ser transportados para exercícios fiscais futuros.  Infelizmente, as perdas não podem ser transferidas no momento da morte.

Estratégias para evitar vendas de lavagem

Existem estratégias para evitar vendas de lavagem e, ao mesmo tempo, aproveitar ganhos e perdas tributáveis. Se você possui uma ação individual que sofreu uma perda, pode evitar uma venda completa, fazendo uma compra adicional da ação e, em seguida, aguardar 31 dias para vender as ações que tiveram prejuízo. Uma desvantagem potencial dessa estratégia é que ela pode aumentar sua exposição de mercado a um determinado setor e, potencialmente, aumentar seu risco.

Na mesma situação, um investidor pode decidir liquidar a participação, reconhecer a perda e, em seguida, comprar imediatamente um investimento semelhante que também irá satisfazer seus objetivos de investimento ou alocação de portfólio. Por exemplo, um investidor pode decidir vender suas ações da The Coca-Cola Company ( KO ) e, em seguida, comprar imediatamente um investimento semelhante da PepsiCo, Inc. ( PEP ).

Da mesma forma, um investidor pode decidir vender suas ações do Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) e substituí-lo por meio da compra de ações do Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).