Como as anuidades variáveis não qualificadas são tributadas?
O que é uma anuidade variável não qualificada?
Anuidades variáveis não qualificadas são veículos de investimento com imposto diferido e estrutura tributária única. Embora você não receba uma dedução fiscal pelo dinheiro que contribui, sua conta cresce sem incorrer em impostos até que você retire o dinheiro, seja por meio de saques ou como uma renda regular na aposentadoria.
Principais vantagens
- Anuidades variáveis não qualificadas não dão direito a uma dedução de imposto de suas contribuições, mas seu investimento crescerá com o imposto diferido.
- Quando você faz retiradas ou começa a receber pagamentos regulares da anuidade, esse dinheiro será tributado como renda normal.
- Qualquer dinheiro que você retirar antes dos 59 anos e meio também estará sujeito a uma penalidade de retirada antecipada de 10% na maioria dos casos.
Como funciona uma anuidade variável não qualificada
Anuidades variáveis funcionam como a maioria dos tipos de contratos de anuidades vendidos por seguradoras. Em troca do dinheiro que você investe, a seguradora promete pagar a você um fluxo regular de renda, geralmente começando na idade de aposentadoria e continuando pelo resto de sua vida.
Uma anuidade qualificada é um tipo de conta de aposentadoria, muito parecida com uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA), que normalmente dá direito a uma dedução fiscal pelo valor que você contribuir, até os limites do Internal Revenue Service (IRS). Uma anuidade não qualificada, por outro lado, não é considerada uma conta de aposentadoria para fins fiscais e não dá a você uma dedução – mesmo se você a estiver usando para economizar para a aposentadoria.
Você faz contribuições para uma anuidade variável não qualificada com dólares após os impostos, como adicionar dinheiro a uma conta bancária ou qualquer investimento fora de um plano de aposentadoria. A seguradora então investe suas contribuições nas subcontas, que são semelhantes aos fundos mútuos, de sua escolha. O valor da anuidade irá variar de acordo com o desempenho dos investimentos selecionados. Com uma anuidade fixa, por outro lado, a seguradora escolhe os investimentos e promete a você um retorno predeterminado.
Embora você não receba nenhuma redução de impostos antecipada com uma anuidade não qualificada, os ganhos em suas subcontas aumentam com o imposto diferido. Essa é a vantagem fiscal única dessas anuidades. Com outras contas não qualificadas – como uma conta de corretagem ou fundo mútuo – os juros, dividendos e distribuições de ganhos de capital que seus investimentos geram são tributados no ano em que você os recebe. Isso é verdade se você pegar o dinheiro em dinheiro ou simplesmente reinvesti-lo.
Os ganhos em sua conta de anuidade variável tornam-se tributáveis somente quando você retira dinheiro ou recebe renda da seguradora na fase de pagamento da anuidade. Nesse ponto, o dinheiro que você recebe é tributado à mesma taxa de sua renda normal.
Imposto sobre Retiradas e Renda
Quando você recebe dinheiro de uma anuidade variável não qualificada, apenas o seu ganho líquido – os ganhos do seu investimento – é tributável. O dinheiro que você contribuiu para a anuidade não é tributado porque você o fez com dólares após os impostos. Como resultado, uma parte de cada pagamento que você recebe é tratada como principal (ou seja, um retorno de seu investimento no contrato) para fins fiscais.
Como isso é calculado? Essencialmente, a parte não tributável de cada pagamento é determinada pela proporção de seu investimento no contrato para o saldo da conta. Mais precisamente, as partes isentas de impostos e tributáveis dos pagamentos de anuidades são calculadas usando um cálculo especial explicado na Publicação 575 do IRS.
A seguradora relatará o total de pagamentos anuais a você e ao IRS no Formulário 1099-R. Normalmente, o formulário também mostrará o valor tributável, para que você não tenha que descobri-lo sozinho.
Impostos na morte
O contrato de anuidade variável pode estabelecer que, quando você falecer, uma pessoa que você nomeia como beneficiária receberá um benefício de morte de quantia única. Dependendo dos termos do contrato, quando um benefício por morte se torna devido a um beneficiário, alguns impostos podem ser devidos.
Mesmo que se trate de uma herança, o beneficiário deve pagar imposto de renda sobre a parte do pagamento que exceder o seu investimento restante no contrato. Esta é a parte não recuperada do seu custo pelo contrato que permaneceu após os pagamentos e retiradas que você recebeu durante sua vida.
O fato de o beneficiário ser seu cônjuge ou outra pessoa também faz diferença.
Cônjuges Beneficiários
O cônjuge que herda uma anuidade variável não qualificada geralmente tem a opção de continuar o contrato em seu próprio nome. A seleção dessa opção evita que o cônjuge incorra em impostos até que comece a fazer retiradas. No entanto, se o cônjuge optar por receber um benefício de morte de parcela única, os rendimentos tornam-se imediatamente tributáveis como renda ordinária.
Outros Beneficiários
Para os beneficiários que não são cônjuges, geralmente existem três opções, dependendo dos termos do contrato: aceitar uma distribuição única tributável (conforme mencionado acima), retirar o dinheiro ao longo de um período de cinco anos ou aceitar distribuições com base no esperança de vida do beneficiário. As distribuições devem começar dentro de um ano após a data de falecimento do proprietário da conta original.
Anuidades variáveis geralmente têm taxas altas, incluindo taxas de resgate, se você precisar rescindir o contrato antecipadamente.
outras considerações
Além das regras tributárias básicas, há outras questões a serem consideradas com anuidades variáveis, sejam qualificadas ou não.
Honorários
As anuidades variáveis envolvem custos consideráveis na forma de uma taxa de seguro, que cobre qualquer benefício garantido por morte, bem como uma taxa administrativa. Essas taxas são baseadas em um percentual do valor do contrato e são aplicadas anualmente. Eles podem, em média, cerca de 2% ou mais ao ano, dependendo da seguradora e de outros fatores. Você não pode deduzir esses valores como despesas de investimento. Eles passam a fazer parte do seu custo (investimento) no contrato.
Impostos Adicionais
Os contribuintes de alta renda devem incluir a parte tributável de sua renda de anuidade variável no cálculo do imposto de renda de investimento líquido adicional de 3,8%.
Distribuições Antecipadas
Tal como acontece com outras contas de imposto diferido destinadas à aposentadoria, retiradas de anuidade variável de qualquer tipo – seja uma única retirada ou um fluxo de pagamentos mensais – tomadas antes dos 59 anos e meio estão sujeitas a uma multa de retirada antecipada de 10% sobre a parte tributável do pagamento.
A penalidade não se aplica se você estiver total e permanentemente incapacitado. Também não se aplica a um beneficiário que recebe pagamentos após sua morte, independentemente de você ou o beneficiário ter menos de 59 anos e meio.
Taxas de rendição
Se você “renunciar” o contrato, o que significa sacá-lo antes de começar a receber pagamentos de anuidades, poderá enfrentar uma taxa de resgate significativaimposta pela seguradora. A parte do dinheiro que representa o seu investimento no contrato é isenta de impostos, mas qualquer quantia adicional é tributável como renda normal. Se você receber menos dinheiro do que pagou no contrato após deduzir a taxa de resgate, poderá ter prejuízo em seus impostos.
Trocas por outros contratos de anuidade
Em vez de ganhar uma anuidade variável para comprar uma com melhores condições (como taxas anuais mais baixas) e pagar impostos naquele momento sobre qualquer aumento sobre seu investimento, troca 1035. A troca é isenta de impostos, desde que os beneficiários sejam os mesmos emambos os contratos.
Retendo
A seguradora reterá automaticamente os impostos sobre a parte tributável de seus pagamentos de anuidade com base na taxa que se aplica à renda normal, como se você fosse casado, com três deduções de retenção na fonte (mesmo se você for solteiro). No entanto, você pode cancelar a retenção preenchendo o Formulário W-4P do IRS.
The Bottom Line
As anuidades variáveis podem ser atraentes do ponto de vista tributário devido ao recurso de diferimento que permite adiar o imposto sobre os ganhos de investimento. No entanto, em algum momento, você ou seus beneficiários terão que pagar imposto sobre os rendimentos auferidos no contrato. Além do mais, o imposto será de acordo com a sua alíquota para a renda ordinária, em vez da alíquota de ganhos de capital mais favorável que você pagaria se fizesse os mesmos investimentos em uma conta tributável regular.
Antes de aceitar saques de uma anuidade variável não qualificada – ou se você herdar dinheiro de uma – é importante procurar aconselhamento fiscal competente. Fazer um movimento errado pode criar uma conta de impostos pesada.