Como os benefícios adicionais de um funcionário são tributados?

Os benefícios comuns proporcionam aos funcionários uma remuneração total acima e além de seus salários normais. Uma ampla gama de benefícios adicionais é oferecida pelos empregadores. Os prêmios de seguro saúde, creche, vale-transporte e contribuições correspondentes à conta de aposentadoria estão entre os benefícios adicionais mais comuns. Para aproveitar as vantagens dos benefícios adicionais do empregador da maneira mais eficaz, é importante que os funcionários entendam como os benefícios adicionais comuns são considerados para fins de tributação.

Quais são alguns benefícios adicionais tributáveis?

Qualquer benefício adicional oferecido como bônus a um funcionário de um empregador é considerado rendimento tributável, a menos que caia em uma lista específica de benefícios excluídos conforme determinado pelo IRS. Os benefícios adicionais tributáveis ​​devem ser incluídos no W-2 de um funcionário a cada ano, e o valor justo de mercado do bônus está sujeito à retenção na fonte.

Os benefícios adicionais mais comuns considerados uma parte tributável da compensação total incluem o reembolso de despesas de milhagem que excedam as limitações fornecidas pelas diretrizes do IRS, despesas de realocação para um funcionário que se muda para um emprego a menos de 50 milhas de distância e reembolso de despesas com educação ou mensalidade que não estão diretamente relacionados ao desempenho no trabalho ou que excedem os limites declarados do IRS. Além disso, um bônus que se enquadre na categoria de um benefício de condições de trabalho, como um telefone celular ou um carro da empresa, pode ser considerado tributável se usado fora do estabelecimento comercial.

Quais benefícios adicionais são excluídos da tributação?

Embora alguns benefícios adicionais sejam considerados parte da renda tributável dos funcionários, há uma longa lista de benefícios adicionais comuns que são excluídos da de benefícios de minimis não são levados em consideração na determinação do lucro tributável. Os benefícios de minimis são aqueles que possuem um valor mínimo que os empregadores teriam dificuldade em contabilizá-los.

Por exemplo, um cartão-presente dado a um funcionário em um feriado ou aniversário é considerado um benefício de minimis, assim como bebidas ou lanches fornecidos durante uma reunião de negócios.

Normalmente, as refeições não são consideradas um benefício adicional tributável para os funcionários, embora certas qualificações devam ser atendidas. Os empregadores que comprarem almoços ou jantares para os empregados devem fornecer a refeição em razão de negócios, e deve ser oferecida como um benefício do empregado. Isso significa que uma refeição pode ser um benefício isento de impostos para os funcionários quando oferecida durante uma reunião longa ou durante as horas extras exigidas.

Outros benefícios adicionais que não são considerados tributáveis ​​para os funcionários incluem seguro saúde (até um valor máximo em dólares), assistência a dependentes, seguro de vida em grupo, planos de benefícios qualificados, como participação nos lucros ou planos de bônus de ações, transporte ou transporte, descontos para funcionários e benefícios de condição de trabalho usados ​​apenas para fins comerciais.

The Bottom Line

Os empregadores oferecem uma ampla gama de benefícios adicionais como estratégia de recrutamento ou retenção, e esses benefícios podem constituir uma parte substancial da remuneração total do funcionário. Para comparar totalmente os pacotes de benefícios entre os empregadores, no entanto, é importante entender como os benefícios adicionais comuns são tributados.