22 Junho 2021 22:36

Seu guia para 401 (k) e IRA Rollovers

Quando você deixa um empregador por motivos não relacionados à aposentadoria, para um novo emprego ou apenas para ficar por conta própria, você tem quatro opções para seu plano 401 (k) :

  1. Transforme os ativos em uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA) ou converta em uma Roth IRA
  2. Mantenha seu 401 (k) com seu antigo empregador
  3. Consolide seu 401 (k) no plano de seu novo empregador
  4. Sacar seu 401 (k)

Vejamos cada uma dessas estratégias para determinar qual é a melhor opção para você.

Principais vantagens

  • Indivíduos com planos 401 (k) têm várias opções ao deixar um empregador: lançar o plano para um IRA, sacar o 401 (k), manter o plano como está ou consolidar o antigo 401 (k) com um 401 (k) no novo empregador.
  • As contas IRA incluem uma gama mais ampla de opções de investimento em comparação com a maioria dos planos 401 (k). A escolha entre um Roth IRA e um IRA tradicional é uma decisão sobre o pagamento de impostos sobre as contribuições agora ou mais tarde.
  • Se um indivíduo está em uma faixa de imposto de renda de baixa renda agora, mas espera ser mais alta no futuro, a conversão de Roth IRA pode fazer mais sentido.
  • Deixar o plano 401 (k) com o antigo empregador é uma opção em certas situações, como quando o plano oferece opções de investimento que não estão disponíveis no novo plano.
  • Resgatar um 401 (k) normalmente não é a melhor opção por causa das penalidades para retiradas antecipadas.
  • Fazer uma conversão de um 401 (k) tradicional para um Roth IRA é um processo de duas etapas. Primeiro, você transfere o dinheiro para um IRA e, em seguida, converte-o em um Roth IRA.

Passando seu 401 (k) para um IRA

Você tem mais controle e mais opções se possuir um IRA. A menos que você trabalhe para uma empresa com um plano de alta qualidade – geralmente são as grandes empresas da Fortune 500 , os IRAs normalmente oferecem uma gama muito mais ampla de opções de investimento do que 401 (k) s.

Alguns planos 401 (k) têm apenas meia dúzia de fundos para escolher, e algumas empresas incentivam fortemente os participantes a investirem pesadamente em ações da empresa. Muitos planos 401 (k) também são financiados com contratos de anuidade variável que fornecem uma camada de proteção de seguro para os ativos do plano a um custo para os participantes que geralmente chega a 3% ao ano. Dependendo de qual custodiante e quais investimentos você escolher, as taxas do IRA tendem a ser mais baratas.

Com algumas poucas exceções, os IRAs permitem praticamente qualquer tipo de ativo: ações, títulos, certificados de depósito (CD), fundos mútuos, fundos negociados em bolsa, fundos de investimento imobiliário (REITs) e anuidades. Se você estiver disposto a configurar um adquiridos nessas contas.

Se você optar por um IRA, sua segunda decisão é abrir umIRA tradicional ou umRoth IRA. Basicamente, a escolha é entre pagar o imposto de renda agora ou mais tarde.

IRA tradicional

O principal benefício de um IRA tradicional é que seu investimento, até certo valor, agora é dedutível nos impostos. Você deposita dinheiro antes dos impostos em um IRA e o valor dessas contribuições é subtraído de sua renda tributável. Se você tiver um 401 (k) tradicional, a transferência é simples, uma vez que essas contribuições também foram feitas antes dos impostos.

O diferimento de impostos não durará para sempre. Você deve pagar impostos sobre o dinheiro e seus ganhos posteriormente, quando retirar os fundos. E você deve começar a retirá-los aos 72 anos, uma regra conhecida como fazer distribuições mínimas obrigatórias (RMDs), se ainda estiver trabalhando ou não.(RMDs também são exigidos da maioria dos 401 (k) s quando você atinge essa idade, a menos que você ainda esteja empregado – veja abaixo.)

Anteriormente, os RMDs começavam aos 70 anos e meio, mas a idade aumentou após a nova legislação de aposentadoria aprovada em dezembro de 2019 – a Lei deDefinição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SEGURO).

Roth IRA

Em contraste, se você optar por uma conversão Roth IRA, você deve tratar a conta inteira como renda tributável imediatamente. Você pagará agora o imposto sobre este valor (imposto de renda federal, bem como imposto de renda estadual, se aplicável). Além do mais, você precisará dos fundos para pagar o imposto e pode ter que aumentar a retenção na fonte ou pagar impostos estimados para contabilizar o passivo.

No entanto, supondo que você mantenha o Roth IRA por pelo menos cinco anos e atenda a outros requisitos, todos os fundos – sua contribuição após os impostos mais os ganhos sobre eles – são isentos de impostos.


Se você está se perguntando se uma rolagem é permitida ou acionará impostos, lembre-se desta regra básica: Você geralmente está seguro se rolar entre contas que são tributadas de maneiras semelhantes (por exemplo, um tradicional 401 (k) para um IRA tradicional, ou um Roth 401 (k) para um Roth IRA).

Não há requisitos de distribuição vitalícios para Roth IRAs, portanto, os fundos podem permanecer na conta e continuar a crescer sem impostos. Você também pode deixar esse pecúlio sem impostospara seus herdeiros. Mas aqueles que herdam a conta devem sacar a conta durante o período de 10 anos após sua morte, de acordo com as novas regras descritas na Lei SEGURA. Anteriormente, eles podiam sacar a conta sobre sua expectativa de vida.

Se o seu plano 401 (k) era uma conta Roth, ele só pode ser transferido para um Roth IRA. Isso faz sentido, pois você já pagou impostos sobre os fundos contribuídos para a conta Roth designada. Se for esse o caso, você não paga nenhum imposto sobre a transferência para o Roth IRA. Para fazer uma conversão de um 401 (k) tradicional para um Roth IRA, no entanto, é um processo de duas etapas. Primeiro, você transfere o dinheiro para um IRA e, em seguida,converte-o em um Roth IRA.

Decidindo qual IRA escolher

Onde você está financeiramente agora em comparação com onde você acha que estará quando acessar os fundos? Responder a esta pergunta pode ajudá-lo a decidir qual opção de rollover usar. Se você está em uma faixa de impostos elevadosagora e espera precisar dos fundos antes de cinco anos, um Roth IRA pode não fazer sentido. Você pagará antecipadamente uma alta taxa de impostos e, em seguida, perderá o benefício antecipado do crescimento sem impostos que não se materializará.

Por outro lado, se você está em uma faixa de impostos modesta agora, mas espera estar em uma mais alta no futuro, o custo do imposto agora pode ser pequeno em comparação com a economia de impostos no futuro (supondo que você possa pagar impostos sobre a rolagem agora).

Você precisará de dinheiro antes de se aposentar? Lembre-se de que todos os saques de um IRA tradicional estão sujeitos ao imposto de renda regular (mais uma multa se você tiver menos de 59 anos e meio). Em contraste, as retiradas de um Roth IRA de contribuições após os impostos (os fundos transferidos sobre os quais você já pagou impostos) nunca são tributadas. Você só será tributado se retirar os ganhos das contribuições antes de manter a conta por cinco anos;eles também podem estar sujeitos a uma penalidade de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio e não se qualificar para uma exceção de penalidade.9

Mas não é tudo ou nada. Você pode dividir sua distribuição entre um IRA tradicional e um Roth IRA, supondo que o administrador do plano 401 (k) permita. Você pode escolher qualquer divisão que funcione para você (por exemplo, 75% para um IRA tradicional e 25% para um Roth IRA). Você também pode deixar alguns ativos no plano.

Mantendo o Plano 401 (k) Atual

Se o seu antigo empregador permitir que você mantenha seus fundos no 401 (k) depois de sair, esta pode ser uma boa opção, mas apenas em certas situações. O principal é se seu novo empregador não oferecer um 401 (k) ou oferecer um que seja menos substancialmente menos vantajoso. Por exemplo, se o plano antigo tiver opções de investimento, você não poderá entrar em um novo plano.

Vantagens adicionais para manter seu 401 (k) com seu antigo empregador incluem:

  • Manter o desempenho : se sua conta do plano 401 (k) foi bem para você, superando substancialmente o desempenho dos mercados ao longo do tempo, fique com um vencedor. Os fundos obviamente estão fazendo algo certo.
  • Vantagens fiscais especiais : Se você deixar o emprego dentro ou depois do ano, chegar aos 55 anos e achar que começará a sacar fundos antes de completar 59 anos e meio;as retiradas serão isentas de penalidades.
  • Proteção legal : Em caso de falência ou processos judiciais, 401 (k) s estão sujeitos à proteção dos credores por lei federal. IRAs são menos protegidos;depende das leis estaduais.

A Lei de Prevenção ao Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005 protege até US $ 1,25 milhão em ativos tradicionais ou Roth IRA contra a falência. Mas a proteção contra outros tipos de julgamentos varia.

Se você for trabalhar por conta própria, também poderá manter o plano antigo. Certamente é o caminho de menor resistência. Mas tenha em mente que suas opções de investimento com o 401 (k) são mais limitadas do que em um IRA, por mais complicado que seja configurar um.

Algumas coisas a considerar ao deixar um 401 (k) em um empregador anterior:

  • Manter o controle de várias contas diferentes pode se tornar complicado. Diz Scott Rain, fiscal sênior da Schneider Downs & Co., em Pittsburgh, Pensilvânia. “Se você deixar seu 401 (k) em cada trabalho, fica muito difícil tentar controlar tudo isso. É muito mais fácil consolidar em um 401 (k) ou em um IRA. ”
  • Você não poderá mais contribuir com o plano antigo e receber correspondências da empresa, uma das grandes vantagens de um 401 (k) – e, em alguns casos, não poderá mais tomar um empréstimo do plano.
  • Você pode não conseguir fazer retiradas parciais, limitando-se a uma distribuição de quantia total no futuro.

Lembre-se de que, se seus ativos forem inferiores a US $ 5.000, talvez você precise notificar o administrador do plano ou ex-empregador sobre sua intenção de permanecer no plano; caso contrário, eles podem distribuir automaticamente os fundos para você ou para um IRA de rollover. Se a conta tiver menos de $ 1.000, você pode não ter escolha – muitos 401 (k) s naquele nível são automaticamente sacados.

Rolando para um Novo 401 (k) 

Se seu novo empregador permitir rollovers imediatos em seu plano 401 (k), esta mudança tem seus méritos. Você pode estar acostumado com a facilidade de ter um administrador de plano gerenciando seu dinheiro e com a disciplina das contribuições automáticas na folha de pagamento. Você também pode contribuir com muito mais anualmente para um 401 (k) do que para um IRA.13


Para 2020 e 2021, os funcionários podem contribuir com até $ 19.500 para o plano 401 (k). Qualquer pessoa com 50 anos ou mais está qualificada para uma contribuição de atualização adicional de $ 6.500.

Outro motivo para tomar esta providência: se você planeja continuar a trabalhar após os 72 anos, deve ser capaz de adiar a aceitação de RMDs sobre os fundos que estão no plano 401 (k) do seu empregador atual, incluindo o dinheiro acumulado de sua conta anterior.(Antes da nova lei, os RMDs começavam em 70½).

Os benefícios devem ser semelhantes a manter seu 401 (k) com seu empregador anterior. A diferença é que você poderá fazer mais investimentos no novo plano e receber os pares da empresa enquanto permanecer no novo emprego.

Principalmente, porém, você deve certificar-se de que seu novo plano seja excelente. Se as opções de investimento são limitadas ou têm taxas altas, ou não há correspondência de empresa, o novo 401 (k) pode não ser a melhor jogada.

Se seu novo empregador for mais jovem e empreendedor, a empresa pode oferecer um SEP IRA ou SIMPLE IRA – planos de local de trabalho qualificados voltados para pequenas empresas (são mais fáceis e baratos de administrar do que planos 401 (k)). O IRS permite rollovers de 401 (k) s para estes, mas pode haver períodos de espera e outras condições.

Resgatando seu 401 (k)

Sacar geralmente é um erro. Primeiro, você será tributado sobre o dinheiro como renda ordinária de acordo com sua taxa de imposto atual. Além disso, se você não vai mais trabalhar, precisa ter 55 anos para não pagar uma multa adicional de 10%. Se você ainda está trabalhando, deve esperar para ter acesso ao dinheiro sem multa até os 59 anos e meio. 

Portanto, tente evitar essa opção, exceto em verdadeiras emergências. Se você estiver com pouco dinheiro (talvez tenha sido despedido), retire apenas o que precisa e transfira os fundos restantes para um IRA.

Não ultrapasse o estoque do empregador

Há uma grande exceção para tudo isso. Se você possui ações de sua empresa (ou ex-empresa) em seu 401 (k), pode fazer sentido não rolar essa parte da conta. O motivo é a apreciação líquida não realizada (NUA), que é a diferença entre o valor da ação quando ela entrou em sua conta e seu valor quando você pega a distribuição.

Você só é tributado no NUA quando faz uma distribuição do estoque e opta por não adiar o NUA. Ao pagar o imposto sobre o NUA agora, ele se torna sua base tributária no estoque, portanto, quando você vende – imediatamente ou no futuro – seu ganho tributável é o aumento sobre esse valor.

Qualquer aumento no valor sobre o NUA torna-se um ganho de capital. Você pode até vender o estoque imediatamente e obter tratamento de ganhos de capital.(O requisito normal de período de retenção de mais de um ano para o tratamento de ganho de capital não se aplica se você não diferir o imposto sobre o NUA quando o estoque for distribuído para você.)

Em contraste, se você transferir o estoque para um IRA tradicional, não pagará imposto sobre o NUA agora, mas todo o valor do estoque até o momento, mais a valorização, será tratado como renda normal quando as distribuições forem feitas.

Como fazer um rollover

A mecânica de rolar sobre o plano 401 (k) é fácil. Você escolhe uma instituição financeira, como um banco, corretora ou plataforma de investimento online, para abrir um IRA com eles. Informe o administrador do plano 401 (k) onde você abriu a conta.

Existem dois tipos de rollovers: direto e indireto. Um rollover direto é quando seu dinheiro é transferido eletronicamente de uma conta para outra, ou o administrador do plano pode emitir um cheque para sua conta, que você deposita. O rollover direto (sem verificação) é a melhor abordagem.

Em uma rolagem indireta, os fundos chegam a você para re-depositar. Se você pegar o dinheiro em dinheiro em vez de transferi-lo diretamente para a nova conta, terá apenas 60 dias para depositar os fundos em um novo plano. retenção de impostos e multas.

Algumas pessoas fazem uma rolagem indireta se quiserem tomar um empréstimo de 60 dias de sua conta de aposentadoria.

Por causa deste prazo, rollovers diretos são altamente recomendados. Hoje em dia, em muitos casos, você pode transferir ativos diretamente de um custodiante para outro, sem vender nada – um trustee-to-trustee ou transferência em espécie. Se, por algum motivo, o administrador do plano não puder transferir os fundos diretamente para o seu IRA ou para o novo 401 (k), faça com que o cheque que eles enviaram a você em nome da nova conta aos cuidados de seu custodiante. Isso ainda conta como um rollover direto. No entanto, para sua segurança, certifique-se de depositar os fundos dentro de 60 dias.

Caso contrário, o IRS fará com que seu empregador anterior retenha 20% de seus fundos se você receber um cheque emitido para você.É importante observar que, se o cheque for emitido diretamente para você, os impostos serão retidos e você precisará obter outros fundos para rolar o valor total de sua distribuição em 60 dias.

No entanto, tenha em mente que, se você aceitar um cheque emitido de acordo com o novo plano, mas não conseguir que seja depositado dentro de 60 dias, ainda será cobrado as penalidades. Para saber mais sobre as maneiras mais seguras de fazer rollovers e transferências IRA, baixe as publicações e 590-A e 590-B do IRS.

The Bottom Line

Quando você sai de um emprego, há três coisas a considerar ao decidir se um rollover 401 (k) é certo para você:

  1. Honorários
  2. A variedade e a qualidade dos investimentos em seu 401 (k) em comparação com um IRA
  3. As regras do plano 401 (k) em seu antigo ou novo emprego

O ponto principal a ser lembrado sobre todos esses rollovers é que cada tipo tem suas regras. Uma rolagem geralmente não gera impostos nem aumenta complicações fiscais, desde que você permaneça na mesma categoria de impostos. Isso significa que você move um 401 (k) regular para um IRA tradicional e um Roth 401 (k) para um IRA Roth.

Apenas certifique-se de verificar seu saldo 401 (k) ao deixar seu trabalho e decidir sobre um curso de ação. Negligenciar essa tarefa pode deixá-lo com um rastro de contas de aposentadoria em diferentes empregadores – ou mesmo penalidades fiscais desagradáveis, caso seu empregador anterior simplesmente lhe envie um cheque que você não reinvestiu adequadamente a tempo.

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