Formulário 6781: Ganhos e perdas de contratos e straddles da seção 1256

O que é o formulário 6781: ganhos e perdas da seção 1256 contratos e straddles?

Formulário 6781: Ganhos e perdas da seção 1256 Contratos e straddles é usado para relatar ganhos e perdas de straddles ou contratos financeiros que são rotulados como contratos da seção 1256.

Um straddle é uma estratégia que envolve a realização de contratos que compensam o risco de perda um do outro. Por exemplo, se um negociante compra uma opção de compra e uma opção de venda para o mesmo título de investimento ao mesmo tempo, eles formaram um straddle.1

A maioriados negociantes de opções e futuros precisará usar este formulário ao preencher seus impostos a cada ano. Para investimentos relatados, 40% do ganho ou perda são relatados como de curto prazo e os 60% restantes são relatados como de longo prazo.

Quem pode apresentar o formulário 6781: Ganhos e perdas dos contratos e straddles da seção 1256?

Os contribuintes individuais devem relatar ganhos e perdas para contratos de acordo com as regras de marcação a mercado.

O formulário 6781 tem seções separadas para contratos straddles e seção 1256, portanto, os investidores devem identificar o tipo específico de investimento usado.

Os contratos da seção 1256 incluem contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira, opções, opções de ações de negociante ou contratos de futuros de títulos de negociante. Esses investimentos são considerados vendidos no final do ano (mesmo que as posições não sejam efetivamente fechadas) para fins fiscais. São atribuídos o valor justo de mercado para apuração de ganhos e perdas.

Por exemplo, suponha que um corretor comprou um contrato de futuros regulamentados em 5 de maio de 2019, por $ 25.000. No final do ano fiscal, eles ainda têm o contrato em sua carteira avaliado em $ 29.000. O lucro de marcação a mercado desse trader é de $ 4.000. O comerciante relata isso no Formulário 6781 (tratado como ganho de capital de 60% de longo prazo e 40% de curto prazo ). Em 30 de janeiro de 2020, o trader vende sua posição comprada por $ 28.000. Uma vez que eles já reconheceram um ganho de $ 4.000 em sua declaração de imposto de 2019, o comerciante registrará uma perda de $ 1.000 (calculada como $ 28.000 menos $ 29.000) em sua declaração de imposto de 2020 (tratada como 60% de perda de capital de longo prazo e 40% de perda de capital de curto prazo )

Os investidores relatam ganhos e perdas para straddles e investimentos de contrato da Seção 1256 usando o Formulário 6781, mas as transações de hedge são tratadas de forma diferente. Uma vez que os contratos da Seção 1256 são considerados vendidos a cada ano, o período de retenção do ativo subjacente não determina se o ganho ou perda é de curto ou longo prazo: todos os ganhos e perdas nesses contratos são considerados 60 % longo prazo e 40% curto prazo. Em outras palavras, os contratos da Seção 1256 permitem que um investidor ou negociante retire 60% do lucro àtaxa de imposto de longo prazo mais favorável, mesmo se o contrato foi mantido por apenas um ano ou menos.