22 Junho 2021 21:48

Formulário 4562: Definição de Depreciação e Amortização

O que é o Formulário 4562: Depreciação e Amortização?

Formulário 4562: Depreciação e Amortização é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) usado para reivindicar deduções para a depreciação ou amortização de um ativo ou propriedade para fins de declaração de impostos. 

Principais vantagens

  • O Formulário 4562 do IRS é usado para reivindicar deduções para depreciação ou amortização de bens tangíveis ou intangíveis. 
  • Ativos como edifícios, máquinas, equipamentos (tangíveis) ou patentes (intangíveis) são qualificados.
  • Os terrenos não podem ser depreciados e, portanto, não podem ser informados no formulário.

Compreendendo o Formulário 4562: Depreciação e Amortização

Quando indivíduos ou empresas compram propriedades para usar em seus negócios, o IRS não permite que eles reivindiquem o custo total como uma dedução comercial no primeiro ano. No entanto, eles podem deduzir uma parte de seus custos a cada ano, reivindicando uma dedução de depreciação erelatando-a no Formulário 4562 do IRS.

Indivíduos e empresas podem reivindicar deduções para ativos tangíveis, como um edifício, e ativos intangíveis, como uma patente. Propriedade da seção 179, que é ativamente usada para conduzir negócios, não pode incluir propriedades para investimento, hotéis ou propriedades mantidas principalmente no exterior.

Quem pode apresentar o formulário 4562: Depreciação e amortização?

Qualquer pessoa que queira reivindicar o seguinte deve preencher o Formulário 4562 e incluir o seguinte:

  • Depreciação para propriedade colocada em serviço durante o ano fiscal
  • Uma dedução de despesas da seção 179 (que pode incluir uma transição de um ano anterior)
  • Depreciação em qualquer veículo ou outra propriedade listada (independentemente de quando foi colocado em serviço)
  • Uma dedução para qualquer veículo relatado em um formulário diferente do Cronograma C : Lucro ou perda do negócio
  • Qualquer depreciação em uma declaração de imposto de renda de pessoa jurídica diferente do Formulário 1120-S : Declaração de imposto de renda dos EUA para uma S-Corporation
  • Amortização de custos que começam durante o ano fiscal

Formulários separados devem ser preenchidos para cada negócio ou atividade para a qual um Formulário 4562 é necessário.  Por exemplo, um novo formulário deve ser preenchido para cada depreciação ou dedução de amortização reivindicada para propriedades diferentes. O IRS não exige a anexação de registros de depreciação detalhados, mas os contribuintes devem manter esses registros para calcular a dedução da depreciação.

Este formulário não se aplica a funcionários que desejam deduzir despesas de veículos relacionadas ao trabalho.  Essa dedução foi suspensa após a aprovação da Lei sobre redução de impostos e empregos.

Como apresentar o formulário 4562: Depreciação e Amortização

Os registros devem incluir seu nome, número de identificação de contribuinte, bem como a atividade comercial para a qual o formulário está sendo preenchido.

A Parte I do formulário trata da Eleição para Despesas de Determinados Bens nos termos da Seção 179. A dedução se aplica a bens pessoais tangíveis, como máquinas ou equipamentos, e a bens imóveis qualificados. A Parte II descreve o subsídio de depreciação especial e outras depreciações. Esta seção não deve incluir propriedade listada. A Parte III é reservada para depreciação MACRS. De acordo com isso, os ativos são atribuídos a uma classe de ativos específica, que tem um período de depreciação associado a ela.

Se precisar de mais espaço, anexe folhas adicionais. No entanto, complete apenas uma Parte I em sua totalidade ao calcular sua dedução de despesas da seção 179. Comece baixando uma cópia do Formulário 4562: Depreciação e Amortização.