Como as negociações Forex são tributadas

Para os negociantes nos mercados de câmbio ou forex, o objetivo principal é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos e ver o crescimento da conta forex. Em um mercado onde lucros e perdas podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos querem apenas ganhar dinheiro a curto prazo, sem realmente pensar nas ramificações de longo prazo. No entanto, geralmente faz algum sentido considerar as implicações fiscais da compra e venda de câmbio antes de fazer a primeira negociação.

Negociantes de opções e futuros de Forex

Para fins fiscais, as opções cambiais e os contratos de futuros são considerados contratos IRC Seção 1256, que estão sujeitos a uma contraprestação fiscal 60/40. Em outras palavras, 60% dos ganhos ou perdas são contabilizados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes são contabilizados como curto prazo.

Um tratamento tributário 60/40 é freqüentemente favorável para indivíduos em faixas de imposto de renda altas. Por exemplo, os rendimentos de ações vendidas dentro de um ano de sua compra são considerados ganhos de capital de curto prazo e são sempre tributados à mesma taxa que a renda ordinária do investidor, que pode chegar a 37%. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são efetivamente tributados à taxa máxima de ganhos de capital de longo prazo, ou 20% (em 60% dos ganhos ou perdas) e à taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo de 37% (nos outros 40 %).

Para investidores de balcão (OTC)

A maioria dos comerciantes à vista são tributados de acordo com os contratos da Seção 988 do IRC, que são para transações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos ao tratamento como perdas e ganhos normais. Se você negociar forex à vista, provavelmente será agrupado nesta categoria como um “negociante 988”. Se você tiver perdas líquidas durante as negociações de final de ano, ser classificado como um “negociante 988” é um benefício substancial. Como na categoria de 1.256 contratos, você pode contar todas as suas perdas como “perdas normais”, não apenas os primeiros $ 3.000.

Qual contrato escolher

Agora vem a parte complicada: decidir como declarar impostos para a sua situação. Embora as opções ou futuros e OTC sejam agrupados separadamente, o investidor pode optar por negociar como 1256 ou 988. Os indivíduos devem decidir qual usar até o primeiro dia do ano civil.

Os contratos IRC 988 são mais simples do que os contratos IRC 1256. A taxa de imposto permanece constante para ganhos e perdas, o que é melhor quando o comerciante está relatando perdas. Notavelmente, 1.256 contratos, embora mais complexos, oferecem economia de 12% a mais para um trader com ganhos líquidos.

A maioria das firmas de contabilidade usa 988 contratos para negociantes à vista e 1.256 contratos para negociantes de futuros. É por isso que é importante conversar com seu contador antes de investir. Depois de começar a negociar, você não pode mudar de um para o outro.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma descrição mais precisa de seu índice de lucros / perdas e tornará o arquivamento de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar

Quando se trata de tributação cambial, há algumas coisas a se ter em mente:

• Cuidado com o prazo : na maioria dos casos, você deve selecionar um tipo de situação tributária até 1º de janeiro. Se você for um novo operador, pode tomar essa decisão a qualquer momento antes de sua primeira operação.
• Mantenha bons registros: você economizará tempo quando a temporada de impostos se aproximar. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos para preparar seus impostos.
• Pague o que deve : alguns negociantes tentam vencer o sistema e não pagam impostos sobre suas negociações cambiais. Como as negociações de balcão não são registradas na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns acham que podem se safar. Você deve saber que o IRS acabará por alcançá-lo e as taxas de evasão fiscal serão maiores do que quaisquer impostos devidos.