Fórmula de benefício plano
O que é uma fórmula de benefício plano?
Uma fórmula de benefício fixo é um método para calcular o pagamento de uma pensão do plano de benefício definido de um funcionário. Em uma fórmula de benefício fixo, o empregador multiplica os meses ou anos de serviço do empregado por uma taxa fixa predeterminada.
Esse método pode ser comparado com a fórmula de benefício unitário, que paga uma porcentagem do salário do empregado para cada ano de serviço; e o plano de benefício variável, no qual o pagamento da pensão muda de acordo com o desempenho dos investimentos do plano.
Principais vantagens
- A fórmula de benefício fixo é uma metodologia direta para calcular os benefícios de pensão pertencentes aos participantes do plano de benefício definido.
- A fórmula de benefício fixo paga um valor anual fixo com base na permanência do funcionário na empresa e uma taxa fixa de benefícios.
- Os benefícios planos geralmente pagam valores mais baixos do que outras metodologias e são mais comuns entre os funcionários horistas em um plano de pensão.
Compreendendo as fórmulas de benefício plano
A fórmula de benefício plano é uma das três maneiras básicas de calcular quanto um funcionário receberá como benefício de pensão de um plano de benefício definido (BD). Os outros dois métodos de cálculo são normalmente chamados de benefício unitário e benefício variável.
Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios dos empregados são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como tempo de emprego e histórico de salário. A empresa administra o gerenciamento de portfólio e o risco de investimento do plano. Também há restrições sobre quando e por qual método um funcionário pode sacar fundos sem penalidades. Um plano de benefício definido também é conhecido como pensão. Em um plano de benefício definido, o empregador contribui para um fundo de aposentadoria, que oferece um pagamento definido na aposentadoria. Em um plano de benefício definido que usa uma fórmula de benefício fixo, o benefício vem da multiplicação dos anos ou meses de serviço do funcionário por um valor fixo em dólar predeterminado.
Exemplo
Uma fórmula de benefício fixo considera a estabilidade do funcionário no local de trabalho como o fator-chave na fórmula que determina quanto um empregador pagará para o plano de benefício definido do funcionário.
Por exemplo, um plano de benefício definido pode fornecer um benefício fixo de $ 400 para cada ano de serviço. Para um funcionário com 35 anos de serviço, o empregador calcula o benefício anual da seguinte forma:
- Anos * valor de remuneração fixa = benefício de aposentadoria anual
- O cálculo produz: 35 * $ 400 = $ 14.000 por ano.
As fórmulas de benefícios fixos são mais comuns entre os planos de benefícios definidos para trabalhadores horistas e normalmente resultam em um pagamento de pensão mais baixo do que outros métodos de cálculo de benefícios.
Benefício plano comparado ao benefício da unidade e benefício variável
Uma fórmula de benefício unitário leva em consideração tanto o tempo de emprego quanto o salário do empregado. No momento da aposentadoria, o empregador normalmente calculará o benefício multiplicando os meses ou anos de serviço, seus ganhos médios finais em um determinado período de tempo e uma porcentagem predeterminada. Outra fórmula pode fazer o cálculo com base em um percentual dos salários ganhos ao longo da carreira do empregado com o empregador.
Por exemplo, considere um empregador que oferece um plano de benefício unitário de 2 por cento e que calcula os benefícios com base nos rendimentos médios dos últimos cinco anos de emprego. Se um funcionário com um salário médio final de $ 120.000 e 35 anos de serviço se aposentar, seu benefício de aposentadoria anual pode ser determinado com o seguinte cálculo:
- Anos * rendimentos médios * porcentagem de compensação = benefício de aposentadoria anual
- O cálculo produz: 35 * 120.000 * 0,02 = $ 84.000