Dividendo de juros isentos

O que é um dividendo de juros isentos?

Um dividendo com isenção de juros é uma distribuição de um fundo mútuo que não está sujeito a imposto de renda federal. Dividendos de juros isentos são frequentemente associados a fundos mútuos que investem em títulos municipais. Embora os dividendos com isenção de juros não estejam sujeitos ao imposto de renda federal, eles ainda podem estar sujeitos ao imposto de renda estadual ou ao imposto mínimo alternativo (AMT). A receita de dividendos deve ser relatada na declaração de imposto de renda e é relatada por fundos mútuos no Formulário 1099-INT.

Compreendendo um Dividendo de Juros Isentos

Um dividendo é uma distribuição dos lucros de uma empresa aos acionistas. Por não ser um custo incorrido, não é classificado como uma despesa, como uma despesa de juros não operacional. A forma mais comum de dividendos é encontrada em ações corporativas, em que os acionistas recebem pagamentos de dividendos periodicamente ao longo do ano.

Por exemplo, o dividendo mais recente da Apple em 5 de fevereiro de 2021 foi de $ 0,205 por ação. A Apple faz quatro pagamentos de dividendos por ano, todos tributáveis ​​e pagos pelos acionistas.

Um dividendo com isenção de juros é um pagamento de um fundo mútuo que não está sujeito ao imposto de renda federal e é encontrado principalmente em fundos mútuos em alguns investimentos em títulos municipais. Indivíduos com patrimônio líquido elevado são mais propensos a usar títulos municipais porque a economia tributária supera os retornos mais baixos proporcionados pelos investimentos. Indivíduos com alto patrimônio líquido estão sujeitos a impostos mais altos, portanto, um investimento com impostos baixos costuma ser uma escolha popular.

Os tipos de títulos municipais isentos de impostos devem ser títulos cujos fundos são usados ​​para beneficiar a comunidade, ao contrário dos fundos usados ​​para fins privados.

Os benefícios fiscais proporcionados pelos investimentos, incluindo dividendos com isenção de juros, são perdidos se os investimentos forem mantidos em uma conta individual de aposentadoria (IRA). Isso ocorre porque todos os dividendos e juros em um IRA são isentos de impostos.

Imposto de Renda Estadual

Os juros de dividendos isentos federalmente podem ou não estar isentos de impostos estaduais, dependendo do estado onde os títulos municipais foram emitidos e onde você está declarando seus impostos.

Dependendo do estado, eles podem permitir que toda a parte de seus juros sobre dividendos seja isenta ou apenas a parte dos títulos emitidos no estado em que você está declarando seus impostos, enquanto títulos de outros estados serão tributados.

Por exemplo, suponha que você tenha um dividendo total de $ 100; $ 60 dos quais vêm do estado em que você reside e $ 40 de outro estado. O estado em que você reside só permite isenções de impostos sobre títulos dentro do estado, portanto, você não precisa pagar imposto estadual sobre $ 60, mas terá que pagar sobre $ 40.

Imposto Mínimo Alternativo (AMT)

O imposto mínimo alternativo (AMT) estabelece um piso sobre a porcentagem de impostos que um indivíduo deve pagar, independentemente de quantas deduções ou isenções ele possa reivindicar em suas declarações. Nos Estados Unidos, o valor de isenção do AMT para 2020 é de US $ 72.900 para solteiros e US $ 113.400 para casais que entram com ações conjuntas. Para 2021, o AMT é de US $ 73.600 para solteiros e US $ 114.600 para casais que entram com ações conjuntas.1

O objetivo do AMT é garantir que os indivíduos paguem um determinado nível de impostos sem escapar de suas obrigações por meio de vários incentivos fiscais. Portanto, os dividendos com isenção de juros podem estar sujeitos ao AMT para garantir que os indivíduos não estejam evitando sua parte justa nos pagamentos de impostos.

O Formulário 6251 do IRS ajudará os indivíduos a determinar se devem um imposto mínimo alternativo (AMT) ou o software tributário irá calculá-lo automaticamente para eles. Também é sempre prudente usar um profissional da área tributária para ajudar a preparar seus impostos se houver aspectos complexos, como distribuições com isenção de impostos.